ضريبة الشركات للمستقلين وأصحاب المنشآت الفردية في الإمارات (2026)
هل تبحث عن إقرار ضريبة الشركات؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالمستقلون ليسوا معفيين من الضريبة.
كثير من المستقلين (Freelancers) وأصحاب المنشآت الفردية في الإمارات يعتقدون أن ضريبة الشركات لا تشملهم. هذا خطأ. إذا تجاوز إيرادك حداً معيناً، أنت ملزم بالتسجيل والتقديم. الخبر الجيد: إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) يمكن أن يجعل التزامك الضريبي صفراً — لكن يجب أن تفهم الشروط.
للاستشارة، تصفّح دليل مستشاري ضريبة الشركات على FindCPA.
من يجب أن يسجّل من المستقلين وأصحاب المنشآت الفردية؟
كل شخص طبيعي يمارس نشاطاً تجارياً أو مهنياً في الإمارات ويتجاوز إيراده الإجمالي مليون درهم في سنة ميلادية يجب أن يسجّل في ضريبة الشركات. هذا يشمل: حاملي رخصة Freelance، أصحاب المنشآت الفردية، المستشارين المستقلين، وأصحاب المتاجر الإلكترونية. الراتب من جهة عمل واحدة لا يُحسب.
| الحالة | يجب التسجيل؟ | السبب |
|---|---|---|
| مستقل بإيرادات 1.5 مليون درهم | نعم | تجاوز حد المليون |
| مستقل بإيرادات 800,000 درهم | لا | أقل من المليون |
| صاحب منشأة فردية (إيرادات 2 مليون) | نعم | تجاوز الحد |
| موظف براتب 1.5 مليون | لا | راتب وليس نشاط تجاري |
| موظف + عمل جانبي (إيرادات جانبية 1.2 مليون) | نعم | الإيرادات الجانبية تجاوزت |
| مستثمر عقاري (إيجارات 1.5 مليون) | يعتمد | إذا كان "نشاطاً تجارياً" |
كيف يُحسب الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع = الإيرادات – المصروفات القابلة للخصم. النسبة 0% على أول 375,000 درهم و9% على ما فوقها. المصروفات القابلة للخصم تشمل: إيجار المكتب، رسوم الرخصة، أجور المساعدين، اشتراكات البرمجيات، نفقات السفر العملي، ورسوم التسويق. المصروفات الشخصية غير قابلة للخصم.
| البند | المبلغ (درهم) |
|---|---|
| إيرادات المشاريع | 1,500,000 |
| (–) إيجار مكتب | (60,000) |
| (–) رسوم رخصة + تأشيرة | (15,000) |
| (–) اشتراكات برمجيات | (12,000) |
| (–) مساعد بدوام جزئي | (48,000) |
| (–) نفقات سفر عملي | (25,000) |
| (–) تسويق وإعلان | (20,000) |
| (–) مصروفات أخرى قابلة للخصم | (10,000) |
| = الدخل الخاضع | 1,310,000 |
| (–) إعفاء 375,000 | (375,000) |
| = الدخل فوق الحد | 935,000 |
| ضريبة 9% | 84,150 |
ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة Small Business Relief؟
إعفاء الأعمال الصغيرة يسمح للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها 3 مليون درهم بمعاملة دخلها الخاضع كصفر — أي ضريبة صفر. الشرط: تقديم طلب الإعفاء مع الإقرار الضريبي. هذا لا يعفي من التسجيل — يجب أن تسجّل وتقدّم إقراراً ثم تطلب الإعفاء.
| المعيار | التفاصيل |
|---|---|
| حد الإيرادات | 3 مليون درهم أو أقل |
| يجب التسجيل؟ | نعم (إذا تجاوز المليون) |
| يجب تقديم إقرار؟ | نعم |
| الضريبة المستحقة | صفر (إذا قُبل الطلب) |
| مدة الإعفاء | حتى 2026 (قابلة للتمديد) |
| يمكن ترحيل خسائر؟ | لا — الخسائر لا تُرحَّل أثناء الإعفاء |
تحذير: إذا تجاوزت إيراداتك 3 مليون درهم في أي سنة، تفقد الإعفاء لتلك السنة وتُحسب الضريبة عادياً.
قبل أن تكمل — تصفح 8+ إقرار ضريبة الشركات موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما المصروفات القابلة للخصم للمستقلين؟
أي مصروف مرتبط بالنشاط التجاري وضروري لتحقيق الإيرادات قابل للخصم. القاعدة: يجب أن يكون المصروف "عادياً وضرورياً ومرتبطاً بالعمل". المصروفات المختلطة (شخصية/عملية) تُخصم بنسبة الاستخدام العملي فقط.
| المصروف | قابل للخصم؟ | شرط |
|---|---|---|
| إيجار مكتب مخصص | نعم — كامل | عقد إيجار باسم النشاط |
| إيجار شقة (مكتب منزلي) | جزئياً | نسبة المساحة المخصصة |
| إنترنت وهاتف (عمل) | نعم | إذا مخصص للعمل |
| إنترنت وهاتف (مشترك) | جزئياً | نسبة الاستخدام العملي |
| لابتوب/معدات | نعم | إهلاك أو خصم كامل (حسب السياسة) |
| اشتراكات SaaS | نعم | مرتبطة بالعمل |
| تأمين صحي | نعم | إذا إلزامي أو ضمن سياسة العمل |
| سيارة (عمل + شخصي) | جزئياً | نسبة الاستخدام العملي |
| وجبات مع عملاء | نعم | بحد معقول |
| ملابس عمل متخصصة | نعم | إذا كانت مهنية (لا ملابس عادية) |
ما التزامات التقديم والسداد؟
المستقل المسجل يجب أن يقدّم إقراراً ضريبياً سنوياً خلال 9 أشهر من نهاية السنة الضريبية ويسدد أي ضريبة مستحقة بنفس الموعد. التأخر في التسجيل: غرامة 10,000 درهم. التأخر في التقديم: 500 درهم/شهر (أول 12 شهراً) ثم 1,000 درهم/شهر.
| الالتزام | الموعد | الغرامة |
|---|---|---|
| التسجيل في FTA | ضمن المدة المحددة | 10,000 درهم |
| تقديم الإقرار | 9 أشهر من نهاية السنة المالية | 500 درهم/شهر |
| سداد الضريبة | مع تقديم الإقرار | 2% فورية + 4% شهرياً |
| حفظ السجلات | 7 سنوات | 10,000 – 20,000 درهم |
ما الأخطاء الشائعة للمستقلين؟
أكثر الأخطاء: عدم التسجيل أصلاً بحجة "أنا مستقل وليس شركة"، خلط المصروفات الشخصية والعملية، عدم حفظ فواتير المصروفات، تجاهل حد المليون درهم، والاعتقاد بأن إعفاء الأعمال الصغيرة يعني عدم الحاجة للتسجيل.
| الخطأ | العاقبة | الحل |
|---|---|---|
| عدم التسجيل | غرامة 10,000 + ضريبة بأثر رجعي | سجّل فوراً |
| خلط مصروفات شخصية وعملية | رفض الخصومات | حساب بنكي منفصل |
| عدم حفظ الفواتير | عدم إمكانية إثبات الخصم | نظام أرشفة رقمي |
| عدم تقديم إقرار (حتى لو صفري) | غرامة 500 درهم/شهر | قدّم في الوقت |
| الاعتماد على إعفاء SBR بدون تسجيل | غرامة | سجّل ثم اطلب الإعفاء |
هل تحتاج مستشاراً لترتيب وضعك الضريبي كمستقل؟ ابحث عن مستشار ضريبة الشركات ←
الأسئلة الشائعة
هل المستقل في منطقة حرة يستفيد من نسبة 0%؟ إذا كان مؤهلاً كـ QFZP نعم — على الدخل المؤهل. لكن دخل المستقل من عملاء البرّ الرئيسي غالباً غير مؤهل.
هل يحتاج المستقل لقوائم مالية مدققة؟ ليس إلزامياً للشخص الطبيعي (Individual) ما لم تطلبه المنطقة الحرة. لكن حفظ سجلات محاسبية منظمة مطلوب.
هل دخل الاستثمارات الشخصية خاضع؟ دخل الاستثمارات الشخصية (أسهم، عقارات) للشخص الطبيعي غير خاضع عادةً — ما لم يكن "نشاطاً تجارياً" منظماً.
هل يمكنني خصم Gratuity لموظفيّ؟ نعم. إذا وظّفت مساعدين، مكافأة نهاية خدمتهم قابلة للخصم.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على إقرار ضريبة الشركات المناسب؟
تصفح 8+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.