تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات — من يجب أن يسجّل (2026)
هل تبحث عن إقرار ضريبة الشركات؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالتسجيل الضريبي التزام قبل الإقرار.
ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 9% أصبحت واقعاً منذ يونيو 2024. لكن الخطوة الأولى ليست تقديم الإقرار — بل التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. كثير من الشركات تجهل أنها ملزمة بالتسجيل حتى لو كانت أرباحها أقل من العتبة المعفاة أو كانت في منطقة حرة.
هذا الدليل يوضّح من يجب أن يسجّل، ومتى، وكيف، وما العواقب عند التأخير. للحصول على مساعدة في التسجيل، تواصل مع مستشار ضريبة شركات عبر FindCPA.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة اتحادية بنسبة 9% تُفرض على صافي أرباح الشركات والأعمال التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً. تطبّق بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 على الفترات الضريبية التي تبدأ من أو بعد 1 يونيو 2023.
الهيكل الضريبي:
| شريحة الدخل الخاضع للضريبة | المعدل |
|---|---|
| أول 375,000 درهم | 0% |
| ما يزيد عن 375,000 درهم | 9% |
| الشركات متعددة الجنسيات (إيرادات عالمية > 750 مليون يورو) | 15% (Pillar Two) |
من يجب أن يسجّل لضريبة الشركات؟
جميع الشركات المقيمة في الإمارات (بر رئيسي ومناطق حرة) ملزمة بالتسجيل، بما في ذلك المؤسسات الفردية التي تمارس نشاطاً تجارياً، والمنشآت الدائمة للشركات الأجنبية. حتى الشركات المعفاة أو التي تحقق أرباحاً أقل من العتبة يجب أن تسجّل ما لم تُستثنَ صراحةً.
الكيانات الملزمة بالتسجيل:
| الكيان | ملزم بالتسجيل؟ | ملاحظات |
|---|---|---|
| LLC بر رئيسي | نعم | بغض النظر عن حجم الإيرادات |
| شركة مساهمة (PJSC/PrJSC) | نعم | جميعها بلا استثناء |
| شركة منطقة حرة (FZE/FZCO) | نعم | حتى لو مؤهلة لـ QFZP |
| كيان DIFC/ADGM | نعم | تخضع لنفس القانون الاتحادي |
| مؤسسة فردية (نشاط تجاري) | نعم | إذا تجاوزت الإيرادات مليون درهم |
| فرع شركة أجنبية | نعم | يُعامل كمنشأة دائمة |
| شراكة محدودة | نعم | تُعامل كشخص خاضع للضريبة |
| صناديق الاستثمار | يعتمد | بعضها معفى بشروط |
| جهات حكومية | لا | معفاة تلقائياً |
| جمعيات نفع عام | يعتمد | تحتاج طلب إعفاء |
ملاحظة حاسمة: حتى إذا كان دخلك أقل من 375,000 درهم (أي معدل 0%)، التسجيل إلزامي. عدم التسجيل مخالفة منفصلة عن عدم تقديم الإقرار.
متى يجب التسجيل؟
يعتمد الموعد على تاريخ بدء فترتك الضريبية الأولى. أصدرت الهيئة جداول زمنية محددة لكل فئة. الشركات القائمة التي تنتهي سنتها في ديسمبر كان يجب أن تسجّل بحلول منتصف 2024. الشركات الجديدة تسجّل خلال 3 أشهر من التأسيس.
| فئة الشركة | الموعد النهائي للتسجيل |
|---|---|
| شركات قائمة (رخصة صادرة قبل مارس 2024) | حسب جدول الهيئة — معظمها انتهى |
| شركات جديدة (رخصة بعد مارس 2024) | 3 أشهر من تاريخ إصدار الرخصة |
| أشخاص طبيعيون (أعمال تجارية) | 3 أشهر من استيفاء شرط الإيرادات |
تحذير: إذا لم تكن قد سجّلت بعد وكان الموعد قد مرّ، سجّل فوراً. التأخير يُضاعف الغرامات.
قبل أن تكمل — تصفح 8+ إقرار ضريبة الشركات موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف تسجّل لضريبة الشركات عبر EmaraTax؟
التسجيل يتم حصرياً عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. تحتاج حساباً على البوابة، ورخصة تجارية سارية، وعقد تأسيس، وبطاقة هوية المفوّض بالتوقيع. العملية تستغرق 20-30 دقيقة وتتم الموافقة عادةً خلال 5-10 أيام عمل.
المستندات المطلوبة:
- الرخصة التجارية
- عقد التأسيس / عقد الشراكة
- بطاقة الهوية الإماراتية للمفوّض بالتوقيع
- تفاصيل الحساب البنكي
- شهادة التسجيل في المنطقة الحرة (إن وجدت)
- رقم التسجيل الضريبي لـ VAT (إن وجد)
خطوات التسجيل:
- ادخل EmaraTax وسجّل الدخول
- اختر "تسجيل جديد" → "ضريبة الشركات"
- أدخل بيانات الشركة الأساسية
- ارفع المستندات المطلوبة
- حدد تاريخ بداية فترتك الضريبية الأولى
- راجع وأكّد الطلب
- انتظر الموافقة واستلام رقم التسجيل الضريبي
ما غرامات عدم التسجيل أو التأخير؟
غرامة عدم التسجيل في الموعد المحدد هي 10,000 درهم. بالإضافة إلى ذلك، عدم التسجيل يمنعك من تقديم الإقرار الضريبي، مما يُطلق غرامات تأخير إضافية وقد يؤثر على قدرتك في التعامل مع الجهات الحكومية والبنوك.
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التسجيل في الموعد | 10,000 درهم |
| تأخير تقديم الإقرار الضريبي | 500 درهم/شهر (حد أقصى محدد) |
| عدم تقديم الإقرار | غرامات إدارية متصاعدة |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | غرامات إدارية |
ما الفرق بين التسجيل والإقرار الضريبي؟
التسجيل هو الحصول على رقم تسجيل ضريبي من الهيئة — يتم مرة واحدة. الإقرار الضريبي هو تقديم بيان سنوي بالدخل والضريبة المستحقة — يتم كل سنة. التسجيل شرط مسبق لتقديم الإقرار.
| العنصر | التسجيل | الإقرار الضريبي |
|---|---|---|
| التكرار | مرة واحدة | سنوياً |
| الموعد | حسب جدول الهيئة | 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية |
| الغرض | الحصول على TRN | الإبلاغ عن الدخل والضريبة |
| القناة | EmaraTax | EmaraTax |
هل تحتاج شركات المناطق الحرة للتسجيل؟
نعم، بلا استثناء. جميع شركات المناطق الحرة ملزمة بالتسجيل لضريبة الشركات — حتى لو كانت مؤهلة لنسبة 0% كشخص مؤهل في المنطقة الحرة (QFZP). التسجيل مطلوب أولاً، ثم تُثبت الأهلية لـ QFZP في الإقرار الضريبي.
هل تحتاج مساعدة في تسجيل ضريبة الشركات؟ تواصل مع مستشاري ضريبة الشركات على FindCPA. ابحث عن مستشار ضريبة الشركات ←
الأسئلة الشائعة
هل المؤسسة الفردية ملزمة بالتسجيل؟ إذا كانت تمارس نشاطاً تجارياً (لا مهنياً فقط) وتتجاوز إيراداتها مليون درهم، نعم. الأنشطة المهنية كالاستشارات الفردية لها أحكام مختلفة.
ماذا لو سجّلت متأخراً — هل أدفع الغرامة تلقائياً؟ نعم، غرامة 10,000 درهم تُفرض تلقائياً. لكن التسجيل المتأخر أفضل بكثير من عدم التسجيل إطلاقاً لأن الغرامات تتراكم.
هل يمكنني التسجيل لضريبة الشركات وVAT بنفس الرقم؟ لا، كل ضريبة لها رقم تسجيل منفصل (TRN). لكن كلاهما يُدار عبر بوابة EmaraTax تحت نفس الحساب.
هل الشركة المملوكة بالكامل لحكومة إماراتية تسجّل؟ لا، الجهات الحكومية وشركاتها المملوكة بالكامل معفاة. لكن إذا كانت الملكية جزئية، قد تخضع للتسجيل.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على إقرار ضريبة الشركات المناسب؟
تصفح 8+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.