الإقرار الضريبي الربع سنوي أم السنوي في الإمارات — أيهما ينطبق عليك (2026)
هل تبحث عن محاسب ضرائب؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنلكل ضريبة جدولها الخاص.
كثير من أصحاب الأعمال في الإمارات يخلطون بين مواعيد تقديم إقرارات VAT (ربع سنوية عادةً) ومواعيد ضريبة الشركات (سنوية). الخلط يؤدي إلى تفويت مواعيد وتراكم غرامات. هذا الدليل يوضّح بدقة أي إقرار تقدّمه ومتى.
للحصول على مساعدة في إدارة التزاماتك الضريبية، تواصل مع مستشار ضريبي عبر FindCPA.
ما الإقرارات الضريبية المطلوبة من الشركات في الإمارات؟
شركة إماراتية نموذجية مسجّلة لكلتا الضريبتين تقدّم 5 إقرارات سنوياً: 4 إقرارات VAT ربع سنوية + إقرار ضريبة شركات سنوي واحد. إذا كانت الإيرادات تتجاوز 150 مليون درهم، تقدّم 12 إقرار VAT شهرياً + إقرار ضريبة شركات سنوي واحد.
| الضريبة | التكرار | عدد الإقرارات سنوياً | الموعد النهائي |
|---|---|---|---|
| VAT (أقل من 150 م درهم) | ربع سنوي | 4 | اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية الربع |
| VAT (150 م درهم أو أكثر) | شهري | 12 | اليوم 28 من الشهر التالي |
| ضريبة الشركات | سنوي | 1 | 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية |
كيف يعمل الإقرار الربع سنوي لـ VAT؟
إقرار VAT الربع سنوي يُقدَّم عبر بوابة EmaraTax خلال 28 يوماً من نهاية الربع. يُلخّص جميع التوريدات الخاضعة وغير الخاضعة والمعفاة، وضريبة المدخلات والمخرجات، والصافي المستحق أو القابل للاسترداد. التقديم والسداد في نفس الموعد.
| الربع | الفترة | الموعد النهائي للتقديم والسداد |
|---|---|---|
| الأول | يناير - مارس | 28 أبريل |
| الثاني | أبريل - يونيو | 28 يوليو |
| الثالث | يوليو - سبتمبر | 28 أكتوبر |
| الرابع | أكتوبر - ديسمبر | 28 يناير (السنة التالية) |
ما يجب تحضيره كل ربع:
- ملخص المبيعات مصنّف حسب نسبة الضريبة (5%، 0%، معفى)
- ملخص المشتريات مع تفصيل VAT المدخلات
- واردات خاضعة للاحتساب العكسي
- تعديلات (إشعارات دائنة ومدينة)
كيف يعمل الإقرار السنوي لضريبة الشركات؟
إقرار ضريبة الشركات يُقدَّم مرة واحدة سنوياً عبر بوابة EmaraTax خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. يتضمن الدخل الخاضع للضريبة والخصومات والإعفاءات والضريبة المستحقة. يجب أن يستند إلى بيانات مالية (مدققة إذا مطلوب).
| العنصر | التفصيل |
|---|---|
| التكرار | مرة واحدة سنوياً |
| الموعد النهائي | 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية |
| المثال | سنة تنتهي 31/12/2025 → الموعد 30/9/2026 |
| المستند الأساسي | بيانات مالية (مدققة إذا مطلوب) |
| السداد | في نفس موعد التقديم |
مثال عملي:
- السنة المالية: 1 يناير - 31 ديسمبر 2025
- الموعد النهائي لتقديم الإقرار والسداد: 30 سبتمبر 2026
- البيانات المالية المدققة يجب أن تكون جاهزة قبل ذلك
قبل أن تكمل — تصفح 106+ محاسب ضرائب موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما الفرق الجوهري بين الإقرارين؟
VAT تُحسب على كل معاملة فردية (ضريبة غير مباشرة). ضريبة الشركات تُحسب على صافي الربح السنوي (ضريبة مباشرة). VAT تحتاج تتبعاً مستمراً لكل فاتورة. ضريبة الشركات تحتاج بيانات مالية سنوية شاملة.
| العنصر | VAT | ضريبة الشركات |
|---|---|---|
| النوع | ضريبة غير مباشرة | ضريبة مباشرة |
| الأساس | قيمة التوريد | صافي الربح |
| المعدل | 5% (مع استثناءات) | 0% أو 9% |
| التكرار | ربع سنوي / شهري | سنوي |
| الموعد | 28 يوماً بعد الفترة | 9 أشهر بعد الفترة |
| العتبة | 375,000 درهم إيرادات | 375,000 درهم أرباح |
| التدقيق | غير مطلوب | مطلوب في حالات |
هل توجد إقرارات ضريبية أخرى؟
بالإضافة إلى VAT وضريبة الشركات، قد تحتاج شركتك لتقديم: إقرار الضريبة الانتقائية (شهري/ربع سنوي للمنتجات المحددة)، وإفصاح الأطراف المرتبطة (مع إقرار ضريبة الشركات)، وتقرير Country-by-Country (للمجموعات الكبيرة).
| الإقرار | من يلتزم | التكرار |
|---|---|---|
| VAT | المسجّلون لـ VAT | ربع سنوي / شهري |
| ضريبة الشركات | جميع الشركات المسجّلة | سنوي |
| الضريبة الانتقائية | مصنّعون ومستوردون لمنتجات محددة | شهري / ربع سنوي |
| إفصاح أطراف مرتبطة | شركات لديها معاملات مع أطراف مرتبطة | سنوي (مع إقرار CT) |
| CbCR | مجموعات بإيرادات عالمية > 3.15 مليار درهم | سنوي |
كيف تنظّم تقويمك الضريبي؟
أنشئ تقويماً ضريبياً يتضمن جميع المواعيد النهائية مع تذكيرات قبل أسبوعين. أتمت الإعداد قدر الإمكان باستخدام برنامج محاسبي يُنتج تقارير VAT تلقائياً. عيّن مسؤولاً واحداً عن الامتثال الضريبي.
تقويم نموذجي لسنة 2026 (شركة بنهاية ديسمبر):
| الشهر | الالتزام |
|---|---|
| يناير | تقديم إقرار VAT Q4/2025 (بحلول 28 يناير) |
| أبريل | تقديم إقرار VAT Q1/2026 (بحلول 28 أبريل) |
| يونيو | تقديم البيانات المدققة للمنطقة الحرة (بحلول 30 يونيو) |
| يوليو | تقديم إقرار VAT Q2/2026 (بحلول 28 يوليو) |
| سبتمبر | تقديم إقرار ضريبة الشركات 2025 (بحلول 30 سبتمبر) |
| أكتوبر | تقديم إقرار VAT Q3/2026 (بحلول 28 أكتوبر) |
ما غرامات التأخير لكل نوع؟
غرامات VAT: 1,000 درهم أول تأخير، 2,000 تكرار + نسبة يومية على المبلغ. غرامات ضريبة الشركات: 500 درهم شهرياً تأخير تقديم. الغرامات تتراكم وتتضاعف — الالتزام بالمواعيد أرخص بكثير من التأخير.
| المخالفة | VAT | ضريبة الشركات |
|---|---|---|
| تأخير التقديم (أول مرة) | 1,000 درهم | 500 درهم/شهر |
| تأخير التقديم (تكرار) | 2,000 درهم | 500 درهم/شهر |
| تأخير السداد | 2% فوراً + 4% + 1% يومياً | غرامات إدارية |
| عدم التسجيل | 10,000 درهم (VAT) | 10,000 درهم (CT) |
هل تحتاج مستشاراً ضريبياً لإدارة إقراراتك؟ تواصل مع مستشارين ضريبيين على FindCPA. ابحث عن مستشار ضريبي ←
الأسئلة الشائعة
هل يمكنني تقديم إقرار VAT سنوياً بدلاً من ربع سنوي؟ لا، الهيئة تحدد فترتك عند التسجيل (ربع سنوي أو شهري). لا يمكنك اختيار سنوي.
ماذا لو تغيّرت إيراداتي وأصبحت تتجاوز 150 مليون درهم؟ يجب إبلاغ الهيئة لتغيير فترتك من ربع سنوي إلى شهري. الهيئة قد تُغيّرها تلقائياً أيضاً.
هل يمكنني تقديم إقرار ضريبة الشركات قبل الموعد؟ نعم، يمكنك التقديم في أي وقت بعد انتهاء الفترة الضريبية وقبل الموعد النهائي. التقديم المبكر مستحسن.
هل الإقرار الصفري لضريبة الشركات مطلوب؟ نعم، حتى لو لم تحقق أرباحاً أو كان دخلك أقل من 375,000 درهم، يجب تقديم الإقرار.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على محاسب ضرائب المناسب؟
تصفح 106+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.