ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية في الإمارات (2026)
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنكل اشتراك رقمي فيه عنصر VAT. الخدمات الرقمية عبر الحدود أصبحت من أكثر المناطق تعقيداً في VAT الإماراتية.
الخدمات الرقمية — SaaS وتطبيقات الهاتف والمحتوى المتدفق والإعلانات الرقمية والحوسبة السحابية — تخضع لـ VAT بنسبة 5% عندما يكون مكان التوريد الإمارات. قاعدة "مكان التوريد" (Place of Supply) تُحدّد أي دولة تفرض VAT. في 2026 مع تزايد الاقتصاد الرقمي، هذه القواعد أصبحت أكثر أهمية.
هذا الدليل يشرح كل السيناريوهات. للمساعدة، تصفّح دليل مستشاري VAT على FindCPA.
ما المقصود بالخدمات الرقمية لأغراض VAT؟
الخدمات الرقمية هي خدمات تُقدّم عبر الإنترنت أو شبكة إلكترونية بشكل آلي أو بأدنى تدخّل بشري. تشمل: البرمجيات كخدمة (SaaS)، الاشتراكات الرقمية (Netflix, Spotify)، الإعلانات الرقمية (Google Ads, Facebook Ads)، الحوسبة السحابية (AWS, Azure)، الألعاب الإلكترونية، التطبيقات، والمحتوى القابل للتنزيل.
| نوع الخدمة الرقمية | أمثلة | خاضع لـ VAT؟ |
|---|---|---|
| SaaS | Salesforce, HubSpot, Xero | نعم (5%) |
| اشتراكات محتوى | Netflix, Spotify, Apple Music | نعم (5%) |
| إعلانات رقمية | Google Ads, Meta Ads | نعم (5%) |
| حوسبة سحابية | AWS, Azure, Google Cloud | نعم (5%) |
| تطبيقات مدفوعة | App Store, Google Play | نعم (5%) |
| تعليم إلكتروني | Coursera, Udemy | يعتمد على التصنيف |
| خدمات استشارية عبر Zoom | — | خدمة عادية (لا "رقمية" بالتعريف) |
كيف تُحدّد مكان توريد الخدمات الرقمية؟
لخدمات B2B (بين شركات): مكان التوريد هو مكان إقامة العميل. لخدمات B2C (لمستهلك): مكان التوريد يعتمد على معايير متعددة (عنوان IP، بطاقة الدفع، رمز الهاتف). إذا كان مكان التوريد الإمارات، VAT بنسبة 5% تُستحق.
| السيناريو | البائع | المشتري | مكان التوريد | VAT |
|---|---|---|---|---|
| SaaS لشركة إماراتية | أجنبي | شركة إماراتية | الإمارات | Reverse Charge |
| SaaS لمستهلك إماراتي | أجنبي | فرد في الإمارات | الإمارات | على البائع (إذا مسجّل) |
| SaaS لشركة أجنبية | إماراتي | شركة أجنبية | خارج الإمارات | 0% (تصدير) |
| إعلانات Google لشركة إماراتية | Google (أجنبي) | شركة إماراتية | الإمارات | Reverse Charge |
هل يجب على الشركات الأجنبية التسجيل في VAT الإماراتية؟
إذا كانت شركة أجنبية تبيع خدمات رقمية B2C لمستهلكين في الإمارات وتجاوزت حد التسجيل (375,000 AED)، يجب عليها التسجيل وتحصيل VAT. أما مبيعات B2B: العميل الإماراتي المسجّل يُطبّق Reverse Charge — لا حاجة لتسجيل البائع الأجنبي.
| نوع البيع | التزام البائع الأجنبي | التزام المشتري الإماراتي |
|---|---|---|
| B2B (لشركة مسجّلة) | لا يحتاج تسجيل | Reverse Charge |
| B2C (لمستهلك) | يجب التسجيل إذا فوق الحد | يدفع VAT ضمن السعر |
| عبر Marketplace (Amazon, etc.) | المنصة قد تكون مسؤولة | يعتمد على ترتيب المنصة |
قبل أن تكمل — تصفح 24+ مستشار ضريبة القيمة المضافة موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف تتعامل الشركات الإماراتية مع VAT على مشترياتها الرقمية؟
عند شراء خدمات رقمية من مورّد أجنبي، الشركة الإماراتية المسجّلة تُطبّق Reverse Charge: تُسجّل VAT كمخرجات ومدخلات في نفس الإقرار. الأثر الصافي صفر إذا كانت لأغراض خاضعة. كثير من الشركات تنسى تسجيل Reverse Charge — وهذا من أكثر أخطاء VAT شيوعاً.
| المشتريات الرقمية الشائعة | Reverse Charge مطلوب؟ | ملاحظة |
|---|---|---|
| Google Workspace / Microsoft 365 | نعم | لا فاتورة VAT من Google |
| AWS / Azure | نعم | — |
| Salesforce / HubSpot | نعم | — |
| Facebook/Google Ads | نعم | — |
| Zoom / Slack | نعم | — |
| اشتراكات برمجية أخرى | نعم | — |
ما معالجة VAT على التجارة الإلكترونية؟
بيع سلع مادية عبر الإنترنت يخضع لنفس قواعد البيع العادي: 5% إذا التسليم في الإمارات، 0% إذا تصدير. بيع منتجات رقمية (eBooks, courses, software) يخضع لقواعد الخدمات الرقمية. المنصات (Marketplaces) قد تكون مسؤولة عن تحصيل VAT بدلاً من البائع.
| نوع البيع | مكان التسليم | VAT |
|---|---|---|
| سلعة مادية → عميل في الإمارات | الإمارات | 5% |
| سلعة مادية → عميل خارج الإمارات | خارج GCC | 0% |
| منتج رقمي → مستهلك إماراتي | الإمارات | 5% |
| منتج رقمي → عميل أجنبي | خارج الإمارات | 0% |
هل تحتاج مساعدة في فهم VAT على خدماتك الرقمية؟ ابحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة ←
الأسئلة الشائعة
هل Netflix تُحصّل VAT في الإمارات؟ نعم. شركات مثل Netflix وSpotify مسجّلة في VAT الإماراتية وتُحصّل 5% على اشتراكات العملاء في الإمارات.
هل إعلانات Google خاضعة لـ VAT؟ نعم. الشركة الإماراتية التي تشتري إعلانات Google يجب أن تُطبّق Reverse Charge في إقرارها.
هل الاستشارات عبر الفيديو (Zoom) تُعتبر خدمات رقمية؟ لا. الاستشارات تتطلّب تدخّلاً بشرياً كبيراً — تُعامل كخدمات عادية وليس "رقمية".
هل يمكن استرداد VAT على اشتراكات SaaS؟ نعم، إذا كانت لأغراض تجارية خاضعة. يجب تسجيل Reverse Charge في الإقرار أولاً ثم المطالبة بالمدخلات.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على مستشار ضريبة القيمة المضافة المناسب؟
تصفح 24+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.