تغييرات حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (2026)
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآن375,000 درهم هو الخط الفاصل. تجاوزه يعني التسجيل الإلزامي في VAT — والتأخير يعني غرامة 20,000 درهم.
حد التسجيل الإلزامي في VAT هو 375,000 AED من التوريدات الخاضعة خلال 12 شهراً الماضية أو المتوقعة خلال 30 يوماً القادمة. الحد الاختياري 187,500 AED. في 2026 مع ضريبة الشركات وتزايد الشفافية المالية، FTA أصبحت أكثر قدرة على كشف الشركات التي تجاوزت الحد ولم تسجّل.
هذا الدليل يشرح كل التفاصيل. للمساعدة، تصفّح دليل مستشاري VAT على FindCPA.
ما حدود التسجيل في VAT؟
حدان رئيسيان: الإلزامي (375,000 AED) والاختياري (187,500 AED). الحد الإلزامي يُقاس على التوريدات الخاضعة وبنسبة 0% والاستيرادات الخاضعة لـ Reverse Charge. الحد الاختياري يسمح بالتسجيل حتى لو لم تصل للحد الإلزامي — مفيد لاسترداد VAT المدخلات.
| نوع التسجيل | الحد (AED) | الشرط | الإلزامية |
|---|---|---|---|
| إلزامي (تاريخي) | 375,000 | إيرادات 12 شهراً الماضية | يجب خلال 30 يوماً |
| إلزامي (استشرافي) | 375,000 | متوقع خلال 30 يوماً | يجب فوراً |
| اختياري | 187,500 | إيرادات أو مصروفات خاضعة | اختياري |
| إلغاء اختياري | أقل من 187,500 | لمدة 12 شهراً | اختياري |
| إلغاء إلزامي | أقل من 375,000 | لمدة 12 شهراً + لا يُتوقع تجاوزه | مُوصى |
كيف تحسب إيراداتك لتحديد هل تجاوزت الحد؟
يجب احتساب: التوريدات الخاضعة بنسبة 5%، التوريدات بنسبة 0% (تصدير، خدمات صحية وتعليمية)، والاستيرادات الخاضعة لـ Reverse Charge. لا تُحتسب: التوريدات المعفاة (خدمات مالية معينة، عقارات سكنية)، ولا المعاملات خارج نطاق VAT.
| نوع التوريد | يُحتسب في الحد؟ | مثال |
|---|---|---|
| خاضع (5%) | نعم | مبيعات سلع وخدمات |
| بنسبة 0% (Zero-Rated) | نعم | تصدير، تعليم، صحة |
| Reverse Charge (استيراد) | نعم | استيراد بضائع |
| معفاة (Exempt) | لا | تأجير سكني، خدمات مالية معينة |
| خارج النطاق | لا | رواتب، هبات |
مثال حساب:
| التوريد | المبلغ (AED) | يُحتسب؟ |
|---|---|---|
| مبيعات محلية | 250,000 | نعم |
| تصدير | 100,000 | نعم |
| تأجير سكني | 80,000 | لا |
| استيرادات (Reverse Charge) | 50,000 | نعم |
| الإجمالي المحتسب | 400,000 | فوق الحد = تسجيل إلزامي |
متى يجب عليك التسجيل؟
خلال 30 يوماً من تجاوز الحد. إذا كنت تعلم أنك ستتجاوزه خلال 30 يوماً (عقد كبير قادم مثلاً)، يجب التسجيل فوراً. التأخير يعني غرامة 20,000 AED وVAT مستحقة بأثر رجعي من تاريخ الالتزام.
| الموقف | متى تسجّل | الغرامة إذا تأخّرت |
|---|---|---|
| تجاوزت 375K في آخر 12 شهراً | خلال 30 يوماً | 20,000 AED |
| ستتجاوز 375K خلال 30 يوماً | فوراً | 20,000 AED |
| بين 187.5K و375K (اختياري) | أي وقت | لا غرامة (اختياري) |
قبل أن تكمل — تصفح 24+ مستشار ضريبة القيمة المضافة موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
هل يجب التسجيل الاختياري؟
التسجيل الاختياري مفيد إذا: تشتري أصولاً كبيرة (ماكينات، تجهيزات) وتريد استرداد VAT عليها، أو معظم عملائك مسجّلون في VAT (لأنهم يفضّلون موردين مسجّلين لاسترداد مدخلاتهم). لكنه يعني التزامات إقرارات ربع سنوية وتكاليف محاسبية إضافية.
| مزايا التسجيل الاختياري | عيوب التسجيل الاختياري |
|---|---|
| استرداد VAT على المشتريات | إقرارات ربع سنوية إلزامية |
| مصداقية أعلى مع العملاء | تكاليف محاسبية إضافية |
| جاهزية عند نمو الإيرادات | غرامات إذا تأخّرت في الإقرارات |
متى تُلغي تسجيلك في VAT؟
يمكن إلغاء التسجيل إذا انخفضت إيراداتك الخاضعة تحت 187,500 AED لمدة 12 شهراً ولا تتوقع تجاوزها. يجب تقديم طلب إلغاء خلال 20 يوماً. الإلغاء لا يعني التخلّص من الالتزامات — يجب تقديم إقرار نهائي وتسوية أي VAT مستحقة.
| شرط الإلغاء | التفاصيل |
|---|---|
| الإيرادات الخاضعة < 187,500 | لمدة 12 شهراً متواصلة |
| التوقعات | لا يُتوقع تجاوز 187,500 خلال 12 شهراً |
| موعد التقديم | خلال 20 يوماً من استيفاء الشروط |
| الإقرار النهائي | يجب تقديمه |
| VAT على الأصول | قد تُستحق Deemed Supply على أصول متبقية |
هل تحتاج مساعدة في تقييم التزامك بالتسجيل في VAT؟ ابحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة ←
الأسئلة الشائعة
هل إيرادات شركة المنطقة الحرة تُحتسب في حد التسجيل؟ نعم. حتى شركات المناطق الحرة يجب أن تسجّل إذا تجاوزت الحد. التوريدات داخل المنطقة المحددة قد تكون خارج النطاق لكن التوريدات للبر الرئيسي خاضعة.
هل الدخل من خارج الإمارات يُحتسب؟ لا، إلا إذا كان مكان التوريد الإمارات. الخدمات المُصدّرة (مكان التوريد خارج الإمارات) لا تُحتسب.
ماذا إذا تجاوزت الحد مؤقتاً (عقد لمرة واحدة)؟ يجب التسجيل. يمكنك التقدّم للإلغاء بعد انخفاض الإيرادات.
هل يمكن التسجيل بأثر رجعي؟ نعم. FTA تُسجّلك من التاريخ الذي كان يجب أن تسجّل فيه — مع غرامة التأخير وVAT مستحقة بأثر رجعي.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على مستشار ضريبة القيمة المضافة المناسب؟
تصفح 24+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.