ضريبة القيمة المضافة على المطاعم والضيافة في الإمارات (2026)
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنكل وجبة تُقدّم فيها VAT بنسبة 5%. لكن التفاصيل في قطاع الضيافة أعقد مما تبدو — من البقشيش إلى Tourism Dirham إلى خدمات التوصيل.
قطاع المطاعم والضيافة في الإمارات من أكبر القطاعات وأكثرها تعقيداً من ناحية VAT. التوريدات المختلطة (طعام + خدمة)، التوصيل عبر تطبيقات مثل Talabat وDeliveroo، Tourism Dirham (ضريبة السياحة) على الفنادق، البقشيش (Tips)، والعروض الترويجية (Buy One Get One) — كلها تُثير أسئلة ضريبية دقيقة. الأخطاء شائعة والغرامات مكلفة.
هذا الدليل يغطّي كل القواعد. للمساعدة، تصفّح دليل مستشاري VAT على FindCPA.
كيف تُطبّق VAT على خدمة الطعام في المطاعم؟
جميع خدمات الطعام في المطاعم والمقاهي تخضع لـ VAT بنسبة 5% — سواء الأكل في المطعم أو الطلب الخارجي (Take-Away) أو التوصيل. لا يوجد إعفاء أو نسبة مخفّضة للأغذية الأساسية عند تقديمها كخدمة مطعم (على خلاف بعض الدول الأخرى). VAT تُحسب على سعر البيع الإجمالي شاملاً رسوم الخدمة.
| نوع التوريد | نسبة VAT | ملاحظة |
|---|---|---|
| أكل في المطعم | 5% | على كامل الفاتورة |
| Take-Away | 5% | نفس النسبة |
| توصيل مباشر (من المطعم) | 5% | شاملاً رسوم التوصيل |
| توصيل عبر تطبيق | 5% | المطعم يُسعّر + التطبيق يُسعّر خدمته |
| كاتيرينج (Catering) | 5% | على كامل عقد الكاتيرينج |
| بوفيه فندق | 5% | على سعر البوفيه |
كيف تُعالج رسوم الخدمة (Service Charge) والبقشيش؟
رسوم الخدمة الإلزامية (مثل 10% تُضاف تلقائياً) خاضعة لـ VAT لأنها جزء من سعر التوريد. البقشيش الطوعي (Tip) الذي يدفعه العميل مباشرة للموظف لا يخضع لـ VAT لأنه ليس مقابل توريد من المطعم. لكن إذا جمع المطعم البقشيش ووزّعه — يعتمد على الترتيب.
| النوع | خاضع لـ VAT؟ | السبب |
|---|---|---|
| رسوم خدمة إلزامية (10%) | نعم | جزء من سعر التوريد |
| بقشيش طوعي (نقداً للموظف) | لا | ليس مقابل توريد |
| بقشيش عبر البطاقة (يجمعه المطعم) | يعتمد | إذا حوّله المطعم كاملاً للموظف: لا |
| رسوم Municipality | لا | رسوم حكومية، ليست توريداً |
كيف تتعامل المطاعم مع تطبيقات التوصيل؟
عند البيع عبر Talabat أو Deliveroo أو Careem، هناك معاملتان منفصلتان: المطعم يبيع الطعام للعميل (5% VAT على سعر الطعام)، وتطبيق التوصيل يبيع خدمة التوصيل للعميل (5% VAT على رسوم التوصيل). عمولة التطبيق على المطعم (15-30%) هي توريد خدمة من التطبيق للمطعم — خاضعة لـ VAT 5% يستردها المطعم كمدخلات.
| المعاملة | البائع | المشتري | VAT |
|---|---|---|---|
| الطعام | المطعم | العميل | 5% على سعر الطعام |
| خدمة التوصيل | التطبيق | العميل | 5% على رسوم التوصيل |
| عمولة التطبيق | التطبيق | المطعم | 5% (مدخلات للمطعم) |
| عمولة التسويق | التطبيق | المطعم | 5% (مدخلات للمطعم) |
قبل أن تكمل — تصفح 24+ مستشار ضريبة القيمة المضافة موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف تُعالج Tourism Dirham والرسوم الفندقية؟
Tourism Dirham (درهم السياحة) رسم حكومي يُحصّل على كل غرفة فندقية في دبي (7-20 AED/غرفة/ليلة حسب تصنيف الفندق). هذا الرسم لا يخضع لـ VAT لأنه رسم حكومي يُحصّل نيابةً عن الحكومة. لكن سعر الغرفة نفسه وخدمات الفندق (مطعم، سبا، غسيل) كلها خاضعة لـ 5% VAT.
| البند | خاضع لـ VAT؟ | السبب |
|---|---|---|
| سعر الغرفة | نعم (5%) | توريد إقامة |
| Tourism Dirham | لا | رسم حكومي |
| Municipality Fee (10%) | لا | رسم حكومي |
| خدمة الغرف (Room Service) | نعم (5%) | توريد طعام |
| Mini Bar | نعم (5%) | توريد سلع |
| Spa / Gym | نعم (5%) | توريد خدمات |
| رسوم الخدمة الفندقية | نعم (5%) | جزء من سعر التوريد |
كيف تُعالج العروض الترويجية (BOGO, Happy Hour)؟
عروض اشترِ واحد واحصل على واحد مجاناً (BOGO): VAT تُحسب على ما يدفعه العميل فعلياً (سعر المنتج المدفوع)، والمنتج المجاني لا يخلق التزام VAT إضافي (يُعتبر خصماً). عروض Happy Hour (أسعار مخفّضة): VAT على السعر المخفّض الفعلي. لكن إذا أعطيت منتجاً مجاناً بالكامل (بدون شراء)، قد يُعتبر توريداً محسوباً (Deemed Supply).
| نوع العرض | معالجة VAT | القاعدة |
|---|---|---|
| BOGO (اشترِ 1 + 1 مجاناً) | VAT على ما يُدفع فعلياً | خصم تجاري |
| خصم % على الفاتورة | VAT على السعر بعد الخصم | خصم تجاري |
| Happy Hour | VAT على السعر المخفّض | توريد بسعر مخفّض |
| مجاني بالكامل (بدون شراء) | قد يكون Deemed Supply | VAT على التكلفة |
| قسائم شراء (Vouchers) | VAT عند الاسترداد | ليس عند البيع |
ما الأخطاء الشائعة في VAT للمطاعم؟
أبرز الأخطاء: عدم تضمين رسوم الخدمة في حساب VAT، الخلط في معالجة عمولات تطبيقات التوصيل، عدم إصدار فواتير ضريبية سليمة، وعدم فصل Tourism Dirham عن المبالغ الخاضعة لـ VAT في الفنادق.
| الخطأ | التبعة | الحل |
|---|---|---|
| عدم احتساب VAT على رسوم الخدمة | نقص في VAT المخرجات | أضف رسوم الخدمة للمبلغ الخاضع |
| عدم استرداد VAT على عمولات التطبيقات | خسارة مدخلات | اطلب فاتورة ضريبية من التطبيق |
| فاتورة ضريبية ناقصة | غرامة 5,000 AED | تأكد من TRN وكل عناصر الفاتورة |
| VAT على Tourism Dirham | دفع زائد | افصل الرسم الحكومي |
هل تحتاج مساعدة في التعامل مع VAT لمطعمك أو فندقك؟ ابحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة ←
الأسئلة الشائعة
هل الأغذية الأساسية (خبز، أرز) معفاة من VAT في المطاعم؟ لا. عندما تُقدّم كخدمة مطعم، جميع الأطعمة خاضعة لـ 5%. الإعفاء بنسبة 0% على بعض الأغذية ينطبق فقط على البيع بالتجزئة (سوبرماركت).
هل المشروبات الكحولية تخضع لـ VAT مختلفة؟ نسبة VAT نفسها (5%). لكن الكحول تخضع أيضاً لـ Excise Tax بنسبة 50% على مستوى الاستيراد/الإنتاج.
كيف أتعامل مع الفواتير المبسّطة في المطاعم؟ للفواتير أقل من 10,000 AED، يمكن إصدار فاتورة ضريبية مبسّطة (بدون بيانات العميل). فوق 10,000: فاتورة كاملة.
هل خدمات الكاتيرينج للسفارات معفاة؟ السفارات يمكنها استرداد VAT من خلال آلية خاصة — لكن المطعم يُصدر فاتورة عادية بـ 5%.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على مستشار ضريبة القيمة المضافة المناسب؟
تصفح 24+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.