ضريبة الدخل الشخصي في الإمارات — الحقيقة الكاملة (2026)
هل تبحث عن محاسب ضرائب؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنلا ضريبة دخل شخصي — لكن ليس بالمطلق.
الإمارات لا تفرض ضريبة دخل شخصي على الرواتب والأجور. هذه حقيقة لم تتغيّر حتى 2026. لكن مع تطبيق ضريبة الشركات، أصبح بعض الأفراد خاضعين للضريبة على دخل أعمالهم. الخط الفاصل بين "الدخل الشخصي المعفى" و"دخل الأعمال الخاضع" ليس واضحاً دائماً — وهنا تكمن الأهمية.
هذا الدليل يُوضّح الصورة الكاملة. للحصول على استشارة ضريبية، تصفّح مستشارين ضريبيين على FindCPA.
هل تفرض الإمارات ضريبة دخل شخصي على الرواتب؟
لا. الإمارات لا تفرض أي ضريبة على الرواتب والأجور ومكافآت نهاية الخدمة والمعاشات. الراتب الذي يظهر في عقد عملك هو ما تستلمه فعلاً (بعد خصم التأمين الصحي إن وُجد). لا ضريبة دخل ولا ضريبة ضمان اجتماعي (لغير المواطنين). هذه الميزة الأساسية لم تتغيّر مع ضريبة الشركات.
| نوع الدخل | خاضع للضريبة؟ | الملاحظة |
|---|---|---|
| الراتب والبدلات | لا | بما فيه بدل السكن والنقل |
| مكافأة نهاية الخدمة | لا | محمية بقانون العمل |
| مكافآت أداء (Bonus) | لا | ما دامت من جهة العمل |
| فوائد بنكية شخصية | لا | على الحسابات الشخصية |
| أرباح الأسهم (توزيعات) | لا | من شركات إماراتية |
| أرباح بيع عقار شخصي | لا | للاستخدام الشخصي |
| إيجار عقار شخصي | يعتمد | قد يخضع إذا كان "نشاط أعمال" |
| دخل عمل حر (Freelance) | يعتمد | يخضع إذا تجاوز الحد |
متى يخضع الفرد لضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات تسري على "الأشخاص الطبيعيين" (الأفراد) الذين يمارسون نشاط أعمال في الإمارات وتتجاوز إيراداتهم مليون درهم سنوياً. هذا يشمل: أصحاب العمل الحر، المستشارين المستقلين، وأصحاب المؤسسات الفردية. إذا كنت موظفاً فقط، لا تخضع حتى لو كان راتبك يتجاوز المليون.
| الفئة | يخضع لضريبة الشركات؟ | الشرط |
|---|---|---|
| موظف بدوام كامل | لا | حتى لو الراتب فوق مليون |
| موظف + عمل حر جانبي | يعتمد | العمل الحر يخضع إذا تجاوز مليون |
| صاحب عمل حر (Freelancer) | نعم (إذا فوق مليون) | إيرادات الأعمال فقط |
| مستشار مستقل | نعم (إذا فوق مليون) | إيرادات الاستشارات |
| مؤسسة فردية | نعم (إذا فوق مليون) | إيرادات المؤسسة |
| مستثمر عقاري (شخصي) | لا (عادةً) | ما لم يكن نشاطاً تجارياً منظّماً |
| متداول أسهم (شخصي) | لا | استثمار شخصي وليس نشاط أعمال |
ما الفرق بين الاستثمار الشخصي ونشاط الأعمال؟
الاستثمار الشخصي (بيع وشراء أسهم أو عقارات لحسابك) لا يخضع لضريبة الشركات. نشاط الأعمال (إدارة عقارات للغير، وساطة عقارية، تداول منظّم بموظفين) يخضع. الفرق يعتمد على: هل النشاط منتظم ومستمر؟ هل يحتاج رخصة؟ هل هناك موظفون أو بنية تشغيلية؟
| المعيار | استثمار شخصي | نشاط أعمال |
|---|---|---|
| الانتظام | متقطع / حسب الفرصة | منتظم ومستمر |
| الرخصة | لا تحتاج | تحتاج (عادةً) |
| الموظفون | لا | نعم (غالباً) |
| المقر | لا يوجد | مكتب أو مقر عمل |
| الحسابات | شخصية | تجارية |
| الهدف | نمو الثروة الشخصية | تقديم خدمة أو منتج للغير |
قبل أن تكمل — تصفح 106+ محاسب ضرائب موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف يُحتسب الدخل الخاضع للفرد؟
إذا كنت خاضعاً كشخص طبيعي، تُحتسب الضريبة على صافي دخل أعمالك فقط — وليس على كل دخلك. الرواتب والفوائد البنكية والاستثمارات الشخصية مستثناة. تُخصم مصروفات الأعمال المشروعة. النسبة: 0% على أول 375,000 درهم و9% على ما يزيد.
| البند | المبلغ (AED) |
|---|---|
| إجمالي إيرادات العمل الحر | 1,500,000 |
| مصروفات أعمال مشروعة | (400,000) |
| صافي الدخل | 1,100,000 |
| الشريحة المعفاة | (375,000) |
| الدخل الخاضع بنسبة 9% | 725,000 |
| الضريبة المستحقة | 65,250 |
| نسبة الضريبة الفعلية | 4.35% |
ما التزامات الفرد الخاضع لضريبة الشركات؟
إذا تجاوزت إيرادات أعمالك مليون درهم: سجّل لدى FTA (احصل على TRN)، قدّم إقراراً ضريبياً سنوياً، ادفع الضريبة المستحقة، واحتفظ بسجلات محاسبية لمدة 7 سنوات. إذا كنت مؤهلاً لإعفاء الأعمال الصغيرة (إيرادات أقل من 3 مليون)، سجّل وقدّم الإقرار لكن الضريبة صفر.
| الالتزام | التفاصيل | الموعد |
|---|---|---|
| التسجيل في FTA | الحصول على TRN | خلال المدة المحددة |
| مسك الدفاتر | إيرادات ومصروفات الأعمال | مستمر |
| تقديم الإقرار السنوي | عبر بوابة EmaraTax | 9 أشهر من نهاية السنة |
| دفع الضريبة | إلكترونياً | مع تقديم الإقرار |
| الاحتفاظ بالسجلات | 7 سنوات | من تاريخ المعاملة |
ماذا عن الضرائب في بلدك الأصلي؟
كثير من المقيمين يظنون أن العمل في الإمارات يعفيهم من ضرائب بلدهم الأصلي. هذا صحيح لبعض الدول وخاطئ لأخرى. أمريكا تفرض ضريبة على مواطنيها أينما كانوا. دول أخرى تُعفيك إذا أثبتّ إقامة ضريبية في الإمارات. شهادة الإقامة الضريبية (TRC) ضرورية.
| الجنسية | هل تُفرض ضريبة على دخلك في الإمارات؟ | الحل |
|---|---|---|
| أمريكية | نعم — ضريبة على الدخل العالمي | استثناء FEIE ($126,500 في 2026) |
| بريطانية | لا — إذا أثبتّ Non-Resident | إقامة ضريبية في الإمارات + TRC |
| هندية | لا — إذا أثبتّ NRI | إقامة أقل من 182 يوماً في الهند |
| باكستانية | لا — إذا أثبتّ Non-Resident | إقامة أقل من 183 يوماً في باكستان |
| مصرية | لا — إذا أثبتّ عدم الإقامة | إقامة ضريبية في الإمارات |
| أردنية | لا — إذا أثبتّ عدم الإقامة | عدم الإقامة + TRC |
ما الضرائب والرسوم الأخرى التي يدفعها الفرد في الإمارات؟
رغم غياب ضريبة الدخل، يدفع المقيم رسوماً أخرى: VAT 5% على المشتريات، رسوم بلدية (5% من الإيجار في دبي)، رسوم DEWA (Knowledge Fee, Innovation Fee)، ورسوم Salik. هذه ليست ضرائب دخل لكنها تُشكّل عبئاً مالياً يجب حسابه.
| الرسم / الضريبة | النسبة أو المبلغ | يُدفع على |
|---|---|---|
| VAT | 5% | جميع المشتريات (إلا المعفاة) |
| رسوم البلدية (دبي) | 5% من الإيجار السنوي | عقد الإيجار السكني |
| رسوم إسكان (دبي) | 0.5% من الإيجار شهرياً | فاتورة DEWA |
| رسوم المعرفة والابتكار | 20-30 درهم/شهر | فاتورة DEWA |
| Salik | 4 درهم/عبور | بوابات الطرق |
| رسوم مواقف | متفاوتة | حسب المنطقة |
| Tourism Dirham (فنادق) | 7-20 درهم/ليلة | الإقامة الفندقية |
هل تحتاج مساعدة في فهم وضعك الضريبي كفرد في الإمارات؟ تصفّح مستشارين ضريبيين متخصصين على FindCPA. ابحث عن مستشار ضريبي ←
الأسئلة الشائعة
هل سأدفع ضريبة على إيجار شقتي في الإمارات؟ إذا كنت تملك شقة واحدة وتؤجرها كاستثمار شخصي، لا. إذا كنت تدير عدة عقارات كنشاط تجاري منظّم، قد يُعتبر نشاط أعمال.
أنا Freelancer بإيرادات 500,000 درهم — هل أسجّل؟ إذا كانت إيرادات أعمالك أقل من مليون درهم، لا تخضع لضريبة الشركات كشخص طبيعي. لكن إذا كنت تعمل عبر مؤسسة فردية مرخّصة، قد تحتاج تسجيلاً.
هل أرباح بيع العقار الشخصي خاضعة؟ لا. بيع عقار شخصي (سكنك أو استثمار شخصي) لا يخضع لضريبة الشركات. لكن بيع عقار ضمن نشاط أعمال (شركة عقارية) يخضع.
ماذا لو كنت أمريكي الجنسية أعمل في الإمارات؟ تحتاج تقديم إقرار ضريبي أمريكي سنوياً. يمكنك الاستفادة من استثناء FEIE وائتمان الضرائب الأجنبية. استشر متخصصاً في ضرائب المغتربين الأمريكيين.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على محاسب ضرائب المناسب؟
تصفح 106+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.