ضريبة الشركات 9% في الإمارات: الدليل الشامل (2026)
هل تبحث عن إقرار ضريبة الشركات؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنضريبة الشركات باقية إلى الأبد. فرضت الإمارات ضريبة شركات اتحادية بنسبة 9% اعتباراً من يونيو 2023، منهيةً عقوداً من الضرائب شبه المعدومة. بنسبة 9%، تبقى من أدنى المعدلات عالمياً — لكن التفاصيل هي التي تحدد إذا كنت ستدفع 0% أو 9% أو تواجه غرامات.
هذا الدليل يغطي كل ما يحتاجه صاحب العمل. لمساعدة متخصصة، تصفح دليل مستشاري ضريبة الشركات في الإمارات.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات الإماراتية هي ضريبة اتحادية على صافي أرباح الأعمال العاملة في الإمارات أو المستمدة دخلها منها، صدرت بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. النسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما فوق ذلك. شركات المنطقة الحرة المؤهلة (QFZP) تدفع 0% على الدخل المؤهل. جميع الأشخاص الخاضعين يجب أن يسجلوا ويقدموا إقرارات سنوية — بغض النظر عن الربحية.
تنطبق ضريبة الشركات على:
- جميع الشركات المؤسسة في الإمارات (بر رئيسي، منطقة حرة، أوفشور بدخل إماراتي)
- الكيانات الأجنبية ذات المنشأة الدائمة في الإمارات أو الدخل الإماراتي المصدر
- الأفراد الذين يمارسون عملاً تجارياً بإيرادات سنوية فوق مليون درهم
- الشراكات التي تُعامل ككيانات قانونية مستقلة
تُحسب الضريبة على الأرباح المحاسبية المُعدة وفق IFRS، مع تعديلات محددة ينص عليها القانون.
من يدفع ضريبة الشركات في الإمارات؟
كل شخص اعتباري يحمل رخصة تجارية أو يمارس عملاً في الإمارات خاضع محتملاً لضريبة الشركات. يشمل ذلك شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة والمؤسسات الفردية وفروع الشركات الأجنبية والعاملين بشكل حر بإيرادات فوق مليون درهم. الكيانات المعفاة محدودة بالجهات الحكومية والجمعيات الخيرية المؤهلة وصناديق التقاعد وصناديق الاستثمار المنظمة.
خضوع ضريبة الشركات حسب نوع الكيان
| نوع الكيان | خاضع لضريبة الشركات؟ | النسبة |
|---|---|---|
| شركة بر رئيسي (LLC) | نعم | 9% فوق 375,000 درهم |
| شركة منطقة حرة (QFZP) | نعم — لكن الدخل المؤهل بنسبة 0% | 0% / 9% مقسم |
| شركة منطقة حرة (غير QFZP) | نعم | 9% فوق 375,000 درهم |
| مؤسسة فردية | نعم | 9% فوق 375,000 درهم |
| فرع شركة أجنبية | نعم — على الدخل الإماراتي | 9% فوق 375,000 درهم |
| عامل حر (فوق مليون درهم) | نعم | 9% فوق 375,000 درهم |
| عامل حر (أقل من مليون درهم) | لا | معفى |
| جهة حكومية | لا | معفى |
| جمعية خيرية مؤهلة | لا | معفى (إذا مدرجة بقرار مجلس الوزراء) |
| صندوق تقاعد عام | لا | معفى |
الدخل المعفى
ليس كل دخل خاضع للضريبة. التالي معفى تحديداً:
- توزيعات الأرباح من شركات مقيمة في الإمارات (إعفاء المساهمة)
- أرباح رأسمالية من حصص مؤهلة
- دخل الاستثمارات الشخصية (للأفراد غير الممارسين لعمل تجاري)
- المعاملات المؤهلة داخل المجموعة (بشروط محددة)
كيف يُحسب الدخل الخاضع للضريبة؟
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الربح المحاسبي وفق IFRS ثم تُطبق إضافات وخصومات محددة ينص عليها القانون. المصروفات غير القابلة للخصم تُضاف، والدخل المعفى يُخصم، وتعديلات محددة للترفيه (حد 50%) والفوائد (قيود خصم الفائدة العامة) وبنود الفترات السابقة تُنتج رقم الدخل الخاضع النهائي.
حساب الدخل الخاضع للضريبة
| الخطوة | الوصف | المثال (درهم) |
|---|---|---|
| البداية | الربح المحاسبي (وفق IFRS) | 2,000,000 |
| إضافة | مصروفات غير قابلة للخصم (غرامات، عقوبات، تبرعات لجهات غير مؤهلة) | +50,000 |
| إضافة | ترفيه فوق حد 50% | +25,000 |
| إضافة | مخصصات لم تتحقق بعد (ECL، عامة) | +30,000 |
| خصم | دخل معفى (توزيعات أرباح مؤهلة، أرباح رأسمالية) | -100,000 |
| خصم | إغاثة الأعمال الصغيرة (إن انطبقت) | -0- |
| النتيجة | الدخل الخاضع للضريبة | 2,005,000 |
| الضريبة | 0% على أول 375,000 درهم | 0 |
| الضريبة | 9% على 1,630,000 درهم | 146,700 |
| إجمالي الضريبة | 146,700 |
المصروفات القابلة مقابل غير القابلة للخصم
| الفئة | قابل للخصم | غير قابل للخصم |
|---|---|---|
| الرواتب والمزايا | نعم (كاملة) | — |
| الإيجار | نعم (التجاري) | لا (السكني الشخصي) |
| الترفيه | 50% فقط | الـ 50% المتبقية |
| الغرامات الحكومية | — | كاملة |
| التبرعات | للجهات المعتمدة فقط | لجهات غير معتمدة |
| الإهلاك | نعم (وفق IFRS) | — |
| الفائدة | نعم (مع قيود) | فوق الحد المسموح |
قبل أن تكمل — تصفح 8+ إقرار ضريبة الشركات موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما هو وضع شركات المنطقة الحرة من ضريبة الشركات؟
شركات المنطقة الحرة التي تستوفي شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) تدفع 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل. الشروط تشمل: الحفاظ على مادة اقتصادية كافية في الإمارات، تحقيق إيرادات من أنشطة مؤهلة، وعدم اختيار الخضوع للنسبة العادية. الدخل من التعامل مع شركات البر الرئيسي يُعتبر عموماً غير مؤهل.
شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
| الشرط | التفاصيل |
|---|---|
| المادة الاقتصادية | موظفون كافون ومقر ونفقات تشغيل حقيقية في الإمارات |
| الأنشطة المؤهلة | حسب قرار مجلس الوزراء (تصنيع، لوجستيات، خدمات مالية، الخ) |
| حد الإيرادات غير المؤهلة | لا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة النسبة المحددة (de minimis) |
| قوائم مالية مدققة | يجب إعداد قوائم مالية مدققة |
| عدم الاختيار | لم يختر الخضوع لنسبة 9% العادية |
الدخل المؤهل مقابل غير المؤهل
| نوع الدخل | مؤهل (0%)؟ | غير مؤهل (9%)؟ |
|---|---|---|
| معاملات مع شركات منطقة حرة أخرى | نعم | — |
| تصدير خارج الإمارات | نعم | — |
| خدمات لشركات بر رئيسي | — | نعم (عموماً) |
| دخل عقاري في الإمارات | — | نعم |
| دخل سلبي (فوائد، إتاوات) | يعتمد على المصدر | يعتمد على المصدر |
كيف تسجّل في ضريبة الشركات؟
التسجيل يتم عبر بوابة إمارات تاكس (tax.gov.ae). أنشئ حساباً، اختر تسجيل ضريبة الشركات، أدخل بيانات الشركة والمالية، ارفع المستندات (الرخصة، عقد التأسيس، جواز السفر)، وقدّم. الهيئة تصدر رقم التسجيل الضريبي خلال أيام عمل. التأخر عن التسجيل يعرضك لغرامة 10,000 درهم.
خطوات التسجيل
| الخطوة | الإجراء | الوقت |
|---|---|---|
| 1 | إنشاء حساب إمارات تاكس | 10 دقائق |
| 2 | اختيار تسجيل ضريبة الشركات | دقيقتان |
| 3 | إدخال بيانات الرخصة التجارية | 10 دقائق |
| 4 | إدخال بيانات المالكين/الشركاء | 10 دقائق |
| 5 | إدخال البيانات المالية | 5 دقائق |
| 6 | رفع المستندات الداعمة | 10 دقائق |
| 7 | المراجعة والتقديم | 5 دقائق |
ما هي المواعيد النهائية والغرامات؟
الإقرار الضريبي يُقدم خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية. شركة تنتهي سنتها في 31 ديسمبر يجب أن تقدم بحلول 30 سبتمبر التالي. غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم، وغرامة التأخر في تقديم الإقرار تبدأ من 1,000 درهم شهرياً وتتصاعد. عدم دفع الضريبة المستحقة يضاف عليه نسبة مئوية شهرية.
جدول الغرامات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التسجيل في الموعد | 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار | 1,000 درهم (أول شهر) ثم 2,000 درهم شهرياً (حد 10,000 درهم) |
| التأخر في دفع الضريبة | نسبة مئوية شهرية على المبلغ المتأخر |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | 10,000 درهم (أول مرة)، 20,000 درهم (تكرار) |
| تقديم إقرار غير صحيح | تقييم إضافي + غرامات |
كيف تستعد لأول إقرار ضريبي لشركتك؟
ابدأ بإعداد قوائم مالية وفق IFRS، حدد المصروفات غير القابلة للخصم، احسب الدخل المعفى، طبق إغاثة الأعمال الصغيرة إن كنت مؤهلاً، واحسب الضريبة. الإقرار الأول هو الأصعب — استثمر في مستشار ضريبي يضع لك الأساس الصحيح للسنوات القادمة.
النصائح العملية:
- لا تنتظر الشهر الأخير — ابدأ التحضير بعد إقفال السنة المالية
- تأكد من أن محاسبك يفهم التعديلات الضريبية المطلوبة
- احتفظ بملف واضح لجميع التعديلات مع المستندات الداعمة
- قدّم الإقرار وادفع مبكراً — لا فائدة من الانتظار
ابحث عن مستشار ضريبة الشركات ←
الأسئلة الشائعة
هل تُخصم ضريبة الشركات من المنبع في الإمارات؟
لا يوجد حالياً نظام خصم من المنبع مُفعّل في الإمارات. النسبة المقررة هي 0% على المدفوعات المحلية والدولية. لكن القانون يسمح بتطبيقها مستقبلاً بقرار من مجلس الوزراء.
هل يمكن ترحيل الخسائر الضريبية؟
نعم. يمكن ترحيل الخسائر الضريبية لتعويضها مقابل الدخل الخاضع للضريبة في السنوات المقبلة، بشرط ألا يتجاوز الخصم 75% من الدخل الخاضع في سنة الخصم. لا يوجد حد زمني للترحيل.
هل تؤثر اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي على ضريبة الشركات؟
نعم. الإمارات لديها أكثر من 130 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي. إذا كنت تدفع ضريبة في دولة أخرى لها اتفاقية مع الإمارات، يمكنك الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي لتجنب الدفع المزدوج.
هل الشركات الخاسرة ملزمة بتقديم إقرار ضريبي؟
نعم. جميع الأشخاص المسجلين يجب أن يقدموا إقراراً سنوياً بغض النظر عن الربحية. حتى لو كانت النتيجة خسارة أو صفر، الإقرار مطلوب وعدم تقديمه يعرضك لغرامات.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على إقرار ضريبة الشركات المناسب؟
تصفح 8+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.