مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية والغرامات في الإمارات (2026)
هل تبحث عن محاسب ضرائب؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالموعد النهائي لا ينتظر أحداً. تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات تلقائية على كل تأخير — 1,000 درهم كحد أدنى على الإقرار المتأخر، و2% فورياً على الضريبة غير المسددة. لا استثناءات ولا تمديدات. المعرفة المسبقة بالمواعيد هي خط دفاعك الأول.
هذا الدليل يضع بين يديك تقويماً كاملاً. لمساعدة في إدارة المواعيد: ابحث عن مستشار ضريبي.
ما هي أنواع الإقرارات الضريبية في الإمارات؟
ثلاثة أنواع رئيسية من الإقرارات الضريبية في الإمارات: إقرار ضريبة الشركات (سنوي، خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية)، إقرار ضريبة القيمة المضافة (شهري أو ربع سنوي، خلال 28 يوماً من نهاية الفترة)، وإقرار الضريبة الانتقائية (شهري، خلال 15 يوماً). لكل نوع مواعيد وغرامات مختلفة.
ملخص أنواع الإقرارات
| نوع الإقرار | التكرار | الموعد النهائي | جهة التقديم |
|---|---|---|---|
| ضريبة الشركات | سنوي | 9 أشهر من نهاية السنة المالية | الهيئة الاتحادية للضرائب (إمارات تاكس) |
| ضريبة القيمة المضافة | شهري أو ربع سنوي | اليوم 28 من الشهر التالي للفترة | الهيئة الاتحادية للضرائب (إمارات تاكس) |
| الضريبة الانتقائية | شهري | اليوم 15 من الشهر التالي | الهيئة الاتحادية للضرائب (إمارات تاكس) |
| Country-by-Country Report | سنوي | 12 شهراً من نهاية السنة المالية | الهيئة الاتحادية للضرائب |
ما هي مواعيد ضريبة الشركات الرئيسية؟
ثلاثة مواعيد حاسمة لضريبة الشركات: التسجيل (كان يجب إتمامه)، تقديم الإقرار (9 أشهر من نهاية السنة المالية)، ودفع الضريبة المستحقة (مع الإقرار). السنة المالية الأولى لمعظم الشركات كانت الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2024، والموعد النهائي لإقرارها 30 سبتمبر 2025.
تقويم ضريبة الشركات حسب نهاية السنة المالية
| نهاية السنة المالية | أول فترة ضريبية | موعد تقديم الإقرار | موعد الدفع |
|---|---|---|---|
| 31 ديسمبر 2024 | 01/06/2023 - 31/12/2024 | 30 سبتمبر 2025 | 30 سبتمبر 2025 |
| 31 مارس 2025 | 01/06/2023 - 31/03/2025 | 31 ديسمبر 2025 | 31 ديسمبر 2025 |
| 30 يونيو 2025 | 01/07/2024 - 30/06/2025 | 31 مارس 2026 | 31 مارس 2026 |
| 31 ديسمبر 2025 | 01/01/2025 - 31/12/2025 | 30 سبتمبر 2026 | 30 سبتمبر 2026 |
| 31 ديسمبر 2026 | 01/01/2026 - 31/12/2026 | 30 سبتمبر 2027 | 30 سبتمبر 2027 |
غرامات ضريبة الشركات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التسجيل | 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار | 1,000 درهم (أول مرة)، ثم 2,000 درهم شهرياً |
| التأخر في الدفع | نسبة مئوية شهرية (14% سنوياً) |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | 10,000 درهم (أول مرة)، 20,000 درهم (تكرار) |
| إقرار غير صحيح | تقييم إضافي + غرامات |
ما هي مواعيد ضريبة القيمة المضافة؟
إقرارات ضريبة القيمة المضافة تُقدم وتُسدد بحلول اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. الفترة شهرية أو ربع سنوية حسب ما حددته الهيئة عند التسجيل. الموعد ثابت ولا يتغير — إذا صادف عطلة رسمية أو عطلة نهاية أسبوع، يبقى اليوم 28 هو الموعد النهائي.
تقويم ضريبة القيمة المضافة 2026 (ربع سنوي)
| الفترة الضريبية | بداية الفترة | نهاية الفترة | موعد التقديم والدفع |
|---|---|---|---|
| الربع الأول | 1 يناير 2026 | 31 مارس 2026 | 28 أبريل 2026 |
| الربع الثاني | 1 أبريل 2026 | 30 يونيو 2026 | 28 يوليو 2026 |
| الربع الثالث | 1 يوليو 2026 | 30 سبتمبر 2026 | 28 أكتوبر 2026 |
| الربع الرابع | 1 أكتوبر 2026 | 31 ديسمبر 2026 | 28 يناير 2027 |
تقويم ضريبة القيمة المضافة 2026 (شهري — مختصر)
| الشهر | نهاية الفترة | موعد التقديم |
|---|---|---|
| يناير | 31 يناير | 28 فبراير |
| فبراير | 28 فبراير | 28 مارس |
| مارس | 31 مارس | 28 أبريل |
| أبريل | 30 أبريل | 28 مايو |
| مايو | 31 مايو | 28 يونيو |
| يونيو | 30 يونيو | 28 يوليو |
غرامات ضريبة القيمة المضافة
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار | 1,000 درهم (أول مرة)، 2,000 درهم (تكرار خلال 24 شهراً) |
| التأخر في الدفع | 2% فوراً + 4% بعد 7 أيام + 1% يومياً (حد 300%) |
| عدم إصدار فاتورة ضريبية | 5,000 درهم لكل فاتورة |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | 10,000 درهم (أول مرة)، 20,000 درهم (تكرار) |
| التأخر في التسجيل | 10,000 درهم + 20,000 درهم |
| عدم عرض الأسعار شاملة الضريبة | 15,000 درهم |
قبل أن تكمل — تصفح 106+ محاسب ضرائب موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف تنظم نظام تنبيهات للمواعيد النهائية؟
أنشئ نظام تنبيهات ثلاثي: تنبيه أول قبل 30 يوماً من الموعد (ابدأ التحضير)، تنبيه ثانٍ قبل 14 يوماً (راجع الأرقام)، وتنبيه ثالث قبل 7 أيام (قدّم وادفع). استخدم تقويم Google أو Microsoft مع تنبيهات تلقائية. لا تعتمد على الذاكرة — الغرامات لا ترحم النسيان.
نظام التنبيهات الموصى به
| التنبيه | التوقيت | الإجراء |
|---|---|---|
| التنبيه الأول | قبل 30 يوماً | ابدأ تجميع البيانات والمستندات |
| التنبيه الثاني | قبل 14 يوماً | أكمل الحسابات وراجع مع المحاسب |
| التنبيه الثالث | قبل 7 أيام | قدّم الإقرار وادفع الضريبة |
| التنبيه الرابع | يوم الموعد | تأكيد التقديم والدفع |
ما هي الإقرارات والتقارير الأخرى المطلوبة؟
بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية، قد تحتاج لتقديم: القوائم المالية المدققة لسلطة المنطقة الحرة، تقرير المادة الاقتصادية (ESR) لوزارة المالية، إخطار المستفيد الحقيقي (UBO)، والتقارير المالية لهيئات تنظيمية محددة (DIFC، ADGM). كل تقرير له موعد نهائي مختلف وغرامات مستقلة.
تقارير الامتثال الإضافية
| التقرير | الجهة | الموعد | الغرامة |
|---|---|---|---|
| قوائم مالية مدققة | سلطة المنطقة الحرة | 3-6 أشهر من نهاية السنة | حسب السلطة |
| تقرير المادة الاقتصادية (ESR) | وزارة المالية | 12 شهراً من نهاية السنة المالية | 10,000 - 50,000 درهم |
| إخطار ESR | وزارة المالية | 6 أشهر من نهاية السنة المالية | 10,000 درهم |
| إخطار UBO | الجهة المختصة | عند التأسيس وعند التغيير | حسب الجهة |
| Transfer Pricing Documentation | الهيئة الاتحادية للضرائب | مع إقرار ضريبة الشركات | غرامات عدم الامتثال |
كيف تتعامل مع التأخير إذا حدث؟
إذا تأخرت، قدّم فوراً — لا تنتظر. كل يوم تأخير إضافي يزيد الغرامة. إذا كانت الضريبة مستحقة، ادفعها حتى لو تقديرياً — غرامة التأخر في الدفع أشد من غرامة التقديم. إذا اكتشفت خطأً في إقرار سابق، قدم إفصاحاً طوعياً خلال 20 يوم عمل — هذا يخفف الغرامة مقارنة باكتشاف الهيئة للخطأ.
قواعد التعامل مع التأخير:
- لا تتأخر أكثر — قدم فوراً بالبيانات المتاحة
- ادفع تقديرياً — أي دفعة تقلل غرامة التأخر
- وثّق السبب — قد تطلب الهيئة تفسيراً
- استشر محاسباً — قبل أن تتصرف بمفردك
- لا تتجاهل — المشكلة لن تختفي وحدها
كيف تخطط مالياً للالتزامات الضريبية؟
اعزل الضريبة شهرياً. لا تنتظر موعد الاستحقاق لتجمع المبلغ. خصص حساباً بنكياً منفصلاً وحوّل إليه نسبة من إيراداتك كل شهر: 5% لضريبة القيمة المضافة و2-3% إضافية لضريبة الشركات. هذا يضمن توفر السيولة عند الاستحقاق ويمنع مفاجآت نهاية الفترة.
خطة العزل الشهري
| الضريبة | نسبة العزل الشهرية | مثال (إيرادات 500,000 درهم/شهر) |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | صافي ضريبة المخرجات - المدخلات | ~10,000 - 15,000 درهم |
| ضريبة الشركات | 2-3% من الإيرادات تقريبياً | ~10,000 - 15,000 درهم |
| إجمالي العزل الشهري | ~20,000 - 30,000 درهم |
الأسئلة الشائعة
هل يمكن طلب تمديد لموعد تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
حالياً لا توفر الهيئة الاتحادية للضرائب آلية رسمية لطلب تمديد المواعيد النهائية. الموعد ثابت وغير قابل للتفاوض. التخطيط المبكر هو الحل الوحيد.
ماذا لو صادف الموعد النهائي عطلة رسمية؟
لم تصدر الهيئة توضيحاً رسمياً عاماً بشأن تمديد المواعيد في حالة العطلات الرسمية. الأسلم: قدّم قبل الموعد النهائي بيومين على الأقل لتجنب أي مخاطر.
هل غرامات ضريبة القيمة المضافة قابلة للطعن؟
نعم. يمكنك تقديم طلب إعادة نظر للهيئة خلال 20 يوم عمل من الإخطار بالغرامة، ثم الطعن أمام لجنة فض المنازعات الضريبية خلال 20 يوم عمل من قرار الهيئة. لكن الطعن لا يوقف الغرامة — يجب الدفع أولاً.
هل يجب تقديم إقرار ضريبي إذا لم تكن هناك معاملات في الفترة؟
نعم. يجب تقديم إقرار "صفري" حتى لو لم تكن هناك أي معاملات أو ضريبة مستحقة. عدم التقديم يعرضك لنفس غرامات التأخير.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على محاسب ضرائب المناسب؟
تصفح 106+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.