إعفاء الأعمال الصغيرة من ضريبة الشركات في الإمارات — الشروط والتطبيق (2026)
هل تبحث عن إقرار ضريبة الشركات؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنليس كل شركة صغيرة تستفيد فعلاً.
إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) هو أحد أبرز التسهيلات في نظام ضريبة الشركات الإماراتي. يسمح للشركات ذات الإيرادات المنخفضة بمعاملة دخلها الخاضع كصفر — أي عدم دفع ضريبة فعلية. لكن هناك شروط دقيقة وحدود زمنية وتبعات مستقبلية يجب فهمها قبل التقديم.
هذا الدليل يشرح كل ما تحتاج معرفته. للحصول على مساعدة في ضريبة الشركات، تصفّح مستشاري ضريبة الشركات على FindCPA.
ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة في ضريبة الشركات؟
إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) يسمح للشخص الخاضع للضريبة الذي لا تتجاوز إيراداته حداً معيناً بمعاملة دخله الخاضع للضريبة كصفر. لا يُلغي الالتزام بالتسجيل أو تقديم الإقرار — فقط يُلغي الالتزام بدفع الضريبة. يجب التقدّم بطلب الإعفاء في كل فترة ضريبية.
| العنصر | التفاصيل |
|---|---|
| الأساس القانوني | قرار مجلس الوزراء رقم 73 لسنة 2023 |
| حد الإيرادات | 3,000,000 درهم (ثلاثة ملايين) |
| الفترة المؤهلة | الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 |
| مدة الصلاحية | حتى 31 ديسمبر 2026 (قابلة للتمديد) |
| التسجيل الضريبي | إلزامي حتى مع الإعفاء |
| تقديم الإقرار | إلزامي حتى مع الإعفاء |
| الدفع | صفر (إذا انطبق الإعفاء) |
ما شروط الأهلية للإعفاء؟
ثلاثة شروط أساسية: أولاً، أن تكون شخصاً مقيماً خاضعاً للضريبة. ثانياً، ألا تتجاوز إيراداتك 3 مليون درهم في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة. ثالثاً، ألا تكون عضواً في مجموعة شركات متعددة الجنسيات. استثناء واحد من أي شرط يُسقط الأهلية.
| الشرط | التفاصيل | ملاحظة |
|---|---|---|
| الإقامة الضريبية | شخص مقيم في الإمارات | الفروع الأجنبية غير مؤهلة |
| حد الإيرادات | أقل من 3 مليون درهم | في كل فترة ضريبية بما فيها السابقة |
| ليس جزءاً من MNE | ليس عضواً في مجموعة متعددة الجنسيات | حتى لو كانت الإيرادات أقل من الحد |
| اختيار طوعي | يجب التقدّم بطلب | لا يُطبّق تلقائياً |
الإيرادات تشمل:
- جميع الإيرادات المحاسبية (ليس فقط الإيرادات الخاضعة)
- إيرادات المبيعات والخدمات
- الفوائد والإيجارات
- أرباح بيع الأصول
كيف تقدّم طلب الإعفاء؟
الطلب يُقدّم ضمن الإقرار الضريبي السنوي على بوابة EmaraTax. ليس هناك طلب منفصل — تختار الخيار عند تعبئة الإقرار. يجب تقديم الطلب في كل فترة ضريبية على حدة. إذا نسيت اختياره في إقرار معيّن، لا يمكنك تطبيقه بأثر رجعي.
خطوات التقديم:
- سجّل الدخول على بوابة EmaraTax
- ابدأ تعبئة إقرار ضريبة الشركات للفترة المعنية
- عند سؤال "هل تطلب إعفاء الأعمال الصغيرة؟" — اختر "نعم"
- أكّد أن إيراداتك أقل من 3 مليون درهم
- الدخل الخاضع يُحتسب كصفر تلقائياً
- قدّم الإقرار — لا دفع مطلوب
قبل أن تكمل — تصفح 8+ إقرار ضريبة الشركات موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما الفرق بين الإعفاء وعدم التسجيل؟
حتى لو كنت مؤهلاً للإعفاء، يجب عليك التسجيل لدى FTA وتقديم إقرار سنوي. الإعفاء يُلغي الدفع فقط. عدم التسجيل بحجة أنك "معفى" يعرّضك لغرامة 10,000 درهم. كثير من أصحاب الأعمال الصغيرة يخلطون بين الأمرين.
| الالتزام | مع الإعفاء | بدون إعفاء |
|---|---|---|
| التسجيل لدى FTA | إلزامي | إلزامي |
| مسك الدفاتر | إلزامي | إلزامي |
| تقديم الإقرار السنوي | إلزامي | إلزامي |
| دفع ضريبة الشركات | صفر | 9% على الدخل فوق 375,000 |
| الاحتفاظ بالمستندات | 7 سنوات | 7 سنوات |
| غرامة عدم التسجيل | 10,000 درهم | 10,000 درهم |
ماذا يحدث إذا تجاوزت حد الـ 3 مليون؟
إذا تجاوزت إيراداتك 3 مليون درهم في أي فترة ضريبية، تفقد الأهلية لتلك الفترة وجميع الفترات المستقبلية — حتى لو عادت إيراداتك للانخفاض لاحقاً. هذه نقطة حرجة: التجاوز لمرة واحدة يُسقط الإعفاء نهائياً.
| السيناريو | الفترة 1 | الفترة 2 | الفترة 3 |
|---|---|---|---|
| إيرادات | 2.5 مليون | 3.2 مليون | 2.0 مليون |
| مؤهل للإعفاء؟ | نعم ✓ | لا ✗ | لا ✗ (تجاوز سابق) |
تبعات مالية:
عندما تفقد الإعفاء، تحتاج:
- احتساب الدخل الخاضع من الصفر
- تطبيق نسبة 9% على كل ما يزيد عن 375,000 درهم
- تعديل معالجة الخسائر المُرحّلة (لا يمكن ترحيل خسائر فترات الإعفاء)
- مراجعة معالجة الأصول الثابتة وإهلاكاتها
ما المخاطر والتبعات المستقبلية للإعفاء؟
الإعفاء ليس مجانياً تماماً. أهم تبعة: لا يمكنك ترحيل خسائر ضريبية من فترات الإعفاء إلى فترات مستقبلية. إذا كانت شركتك تخسر حالياً وتتوقع أرباحاً مستقبلية كبيرة، قد يكون عدم طلب الإعفاء أفضل — لتتمكن من ترحيل الخسائر وتقليل الضريبة المستقبلية.
| التبعة | التأثير |
|---|---|
| عدم ترحيل الخسائر | خسائر فترات الإعفاء لا تُخفّض ضريبة المستقبل |
| تبسيط المحاسبة | لا حاجة لاحتساب الدخل الخاضع بالتفصيل |
| عدم تطبيق قواعد Transfer Pricing | تبسيط إضافي للمعاملات مع أطراف ذات علاقة |
| انتهاء الصلاحية | الإعفاء حالياً حتى 31 ديسمبر 2026 — قد لا يُمدّد |
| مخاطر التدقيق | FTA قد تدقق للتأكد من عدم تجاوز الحد |
متى لا تطلب الإعفاء:
- شركتك تخسر حالياً وتتوقع أرباحاً كبيرة قريباً
- إيراداتك قريبة من حد الـ 3 مليون وقد تتجاوزه
- تريد الاستفادة من خصومات ضريبية محددة
كيف يتفاعل الإعفاء مع VAT وضرائب أخرى؟
إعفاء الأعمال الصغيرة يخص ضريبة الشركات فقط. لا علاقة له بضريبة القيمة المضافة (VAT) أو الضريبة الانتقائية أو الرسوم الجمركية. إذا تجاوزت إيراداتك حد تسجيل VAT (375,000 درهم)، يجب التسجيل بغض النظر عن إعفاء ضريبة الشركات.
| الضريبة | تأثير إعفاء الأعمال الصغيرة |
|---|---|
| ضريبة الشركات | إعفاء من الدفع (مع التسجيل والإقرار) |
| VAT | لا تأثير — التزامات VAT مستقلة |
| الضريبة الانتقائية | لا تأثير |
| الرسوم الجمركية | لا تأثير |
| ضريبة الاقتطاع | لا تأثير (إذا انطبقت مستقبلاً) |
ما البدائل المتاحة إذا لم تكن مؤهلاً؟
إذا تجاوزت حد الـ 3 مليون، لديك خيارات أخرى لتقليل العبء الضريبي: خصم مصروفات الأعمال المشروعة، ترحيل الخسائر، الاستفادة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي، وهيكلة المجموعة ضريبياً (Tax Grouping). كل خيار يحتاج تخطيطاً مسبقاً.
| الخيار | الشرط | التوفير المحتمل |
|---|---|---|
| خصم المصروفات | مصروفات تجارية مشروعة وموثّقة | حسب حجم المصروفات |
| ترحيل الخسائر | خسائر من فترات سابقة (غير معفاة) | حتى 75% من الدخل الخاضع |
| التجميع الضريبي | ملكية 95%+ بين الشركات | تعويض أرباح بخسائر |
| إعفاء الدخل المؤهل (مناطق حرة) | كيان منطقة حرة + أنشطة مؤهلة | 0% على الدخل المؤهل |
كيف تخطط مسبقاً لتبقى ضمن الحد؟
إذا كانت إيراداتك قريبة من 3 مليون درهم، فالتخطيط المسبق ضروري. تأكد من فهم ما يُعتبر "إيرادات" — يشمل جميع الإيرادات المحاسبية وليس فقط المبيعات. راقب الإيرادات شهرياً وليس سنوياً. إذا كنت ستتجاوز الحد حتماً، خطط لذلك مبكراً بدلاً من المفاجأة.
نصائح عملية:
- راقب شهرياً — تتبّع الإيرادات التراكمية كل شهر
- افصل الإيرادات — اعرف ما يُحتسب وما لا يُحتسب
- خطط للنمو — إذا كنت تنمو بسرعة، استعد لفقدان الإعفاء
- استشر مبكراً — تحدّث مع مستشار ضريبي قبل نهاية السنة المالية
- وثّق كل شيء — احتفظ بسجلات واضحة تُثبت أهليتك
هل تحتاج مساعدة في تحديد أهليتك لإعفاء الأعمال الصغيرة؟ تصفّح مستشاري ضريبة الشركات المتخصصين على FindCPA. ابحث عن مستشار ضريبة الشركات ←
الأسئلة الشائعة
هل الإعفاء يعني أنني لا أحتاج محاسباً؟ لا. يجب مسك دفاتر محاسبية والاحتفاظ بها 7 سنوات حتى مع الإعفاء. FTA قد تطلب مراجعتها.
هل يمكنني تقسيم شركتي لشركتين لأبقى تحت الحد؟ FTA على علم بهذه الاستراتيجية وقد تعتبرها ترتيباً لتجنب الضريبة. الخطر مرتفع جداً.
ماذا لو انتهى الإعفاء في 2027 ولم يُمدّد؟ ستخضع لضريبة 9% على الدخل فوق 375,000 درهم. من الأفضل الاستعداد من الآن.
هل الأشخاص الطبيعيون (Freelancers) مؤهلون؟ نعم، إذا كانوا خاضعين لضريبة الشركات (إيرادات أعمال فوق مليون درهم) وإيراداتهم أقل من 3 مليون.
هل الشركات في المناطق الحرة مؤهلة؟ نعم، لكن شركات المناطق الحرة لديها بالفعل إعفاء 0% على الدخل المؤهل. الإعفاء مفيد أكثر لشركات البرّ الرئيسي.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على إقرار ضريبة الشركات المناسب؟
تصفح 8+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.