غرامات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات — جدول الغرامات الكامل (2026)
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالغرامات تبدأ من 1,000 درهم.
الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) تطبّق نظام غرامات صارماً على مخالفات VAT. الغرامات ليست رمزية — يمكن أن تتراكم بسرعة وتتحول إلى عبء مالي كبير. فهم جدول الغرامات الكامل يساعدك على تجنبها أو التعامل معها بذكاء إذا وقعت.
هذا الدليل يُغطي كل غرامة VAT معروفة في 2026. للمساعدة، تصفّح دليل مستشاري VAT على FindCPA.
ما هي غرامات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
غرامات VAT هي جزاءات مالية تفرضها FTA على الأشخاص الخاضعين للضريبة عند مخالفة أحكام قانون الإجراءات الضريبية أو قانون ضريبة القيمة المضافة. تشمل التأخر في التسجيل والتقديم والسداد وعدم حفظ السجلات وعدم إصدار فواتير ضريبية صحيحة. الغرامات تتراكم تلقائياً ولا تحتاج قرار محكمة.
| فئة المخالفة | عدد الغرامات | النطاق |
|---|---|---|
| التسجيل | 3 | 1,000 – 20,000 درهم |
| تقديم الإقرارات | 4 | 1,000 – 2,000 درهم لكل إقرار |
| السداد | 2 | 2% – 4% شهرياً من المبلغ المستحق |
| حفظ السجلات | 3 | 10,000 – 20,000 درهم |
| الفواتير الضريبية | 2 | 5,000 – 10,000 درهم |
| الإفصاح الطوعي | 2 | تعتمد على المبلغ |
| مخالفات أخرى | 5 | تتفاوت |
ما غرامات التأخر في التسجيل؟
كل شخص تتجاوز توريداته الخاضعة حد التسجيل الإلزامي (375,000 درهم) يجب أن يسجّل خلال 30 يوماً. التأخر يُغرَّم بـ 20,000 درهم. كذلك عدم إخطار FTA بتغييرات جوهرية (مثل تغيير العنوان أو النشاط) يُغرَّم بـ 5,000 – 10,000 درهم.
| المخالفة | الغرامة | التفاصيل |
|---|---|---|
| التأخر في التسجيل الإلزامي | 20,000 درهم | مرة واحدة |
| عدم التسجيل رغم الالتزام | 20,000 درهم + VAT مستحقة بأثر رجعي | من تاريخ وجوب التسجيل |
| عدم إخطار FTA بتغيير البيانات | 5,000 درهم (أول مرة) | 10,000 درهم تكرار |
| التأخر في إلغاء التسجيل | 10,000 درهم | عند التوقف عن الخضوع |
نقطة مهمة: إذا تأخرت في التسجيل، FTA تفرض الغرامة وتُلزمك بسداد VAT المستحقة من التاريخ الذي كان يجب أن تسجّل فيه. هذا يعني أنك تدفع الغرامة + VAT بأثر رجعي + غرامة تأخير السداد.
ما غرامات التأخر في تقديم الإقرارات؟
إقرار VAT مستحق في اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. التأخر يُغرَّم بـ 1,000 درهم للمرة الأولى و2,000 درهم لكل تكرار خلال 24 شهراً. الغرامة تُفرض حتى لو كان الإقرار بقيمة صفر.
| المخالفة | الغرامة الأولى | التكرار (خلال 24 شهراً) |
|---|---|---|
| تأخر في تقديم إقرار VAT | 1,000 درهم | 2,000 درهم لكل مرة |
| عدم تقديم إقرار VAT نهائياً | 1,000 درهم + غرامات سداد | تتراكم شهرياً |
| تقديم إقرار خاطئ | حسب الفرق | قد تتحول لغرامة Voluntary Disclosure |
| عدم تقديم إقرار Excise Tax | 1,000 درهم | 2,000 درهم تكرار |
مثال تراكم:
| الشهر | المخالفة | الغرامة | الإجمالي التراكمي |
|---|---|---|---|
| يناير | تأخر أول مرة | 1,000 | 1,000 |
| أبريل | تأخر ثانٍ | 2,000 | 3,000 |
| يوليو | تأخر ثالث | 2,000 | 5,000 |
| أكتوبر | تأخر رابع | 2,000 | 7,000 |
| سنة كاملة | 4 تأخيرات | — | 7,000 درهم فقط غرامات تقديم |
قبل أن تكمل — تصفح 24+ مستشار ضريبة القيمة المضافة موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما غرامات التأخر في سداد VAT؟
إذا لم تُسدد VAT المستحقة بحلول الموعد النهائي، تُفرض غرامة فورية 2% من المبلغ المستحق، ثم 4% إضافية شهرياً بحد أقصى 300% من المبلغ الأصلي. هذا يعني أن مبلغ VAT غير المسدد يتضاعف أكثر من ثلاث مرات في أقل من 6 سنوات.
| الفترة | الغرامة | مثال (VAT مستحقة: 100,000 درهم) |
|---|---|---|
| يوم التأخر الأول | 2% فورية | 2,000 |
| بعد شهر | +4% | 6,000 |
| بعد شهرين | +4% | 10,000 |
| بعد 3 أشهر | +4% | 14,000 |
| بعد 6 أشهر | +4% × 6 | 26,000 |
| بعد 12 شهراً | +4% × 12 | 50,000 |
| الحد الأقصى | 300% من الأصل | 300,000 |
المبلغ الإجمالي بعد سنة: 100,000 (أصل) + 50,000 (غرامات) = 150,000 درهم.
هذه من أخطر الغرامات لأنها تتراكم تلقائياً كل شهر دون حاجة لإجراء من FTA.
ما غرامات عدم حفظ السجلات؟
قانون الإجراءات الضريبية يُلزم بحفظ جميع السجلات والمستندات الضريبية لمدة 5 سنوات (7 سنوات لضريبة الشركات). عدم حفظ السجلات أو عدم توفيرها عند طلب FTA يُغرَّم بـ 10,000 درهم للمرة الأولى و20,000 درهم للتكرار.
| المخالفة | الغرامة الأولى | التكرار |
|---|---|---|
| عدم حفظ السجلات الضريبية | 10,000 درهم | 20,000 درهم |
| عدم توفير السجلات لـ FTA عند الطلب | 10,000 درهم | 20,000 درهم |
| حفظ السجلات بلغة غير العربية (بدون ترجمة عند الطلب) | 5,000 درهم | 10,000 درهم |
| عدم إصدار فاتورة ضريبية Tax Invoice | 5,000 درهم لكل فاتورة | 5,000 درهم لكل فاتورة |
| إصدار فاتورة ضريبية خاطئة | 5,000 درهم | 5,000 درهم |
كيف يعمل الإفصاح الطوعي Voluntary Disclosure؟
إذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق، يمكنك تقديم Voluntary Disclosure لـ FTA. الغرامة 5% من الفرق الضريبي إذا قُدّم خلال الموعد — أخف بكثير من انتظار تدقيق FTA الذي قد يفرض غرامات أعلى. الإفصاح مطلوب إذا تجاوز الفرق 10,000 درهم.
| الحالة | الغرامة |
|---|---|
| Voluntary Disclosure في الوقت المناسب | 5% من الفرق الضريبي (حد أدنى 500 درهم) |
| عدم تقديم VD عند اكتشاف الخطأ | غرامة تأخير + غرامة VD |
| FTA تكتشف الخطأ قبل VD | غرامات أعلى + احتمال تدقيق شامل |
| VD متكرر (أكثر من مرتين في 24 شهراً) | قد تعتبره FTA إهمالاً |
متى يجب تقديم Voluntary Disclosure:
- إذا كان الفرق يزيد عن 10,000 درهم — تقديم فوري
- إذا كان أقل من 10,000 درهم — يمكن تصحيحه في الإقرار التالي
- إذا كان الخطأ لصالح FTA (دفعت أكثر) — يمكنك طلب استرداد
هل يمكن تخفيض غرامات VAT؟
نعم. FTA لديها آلية لتخفيض الغرامات في حالات معينة. يمكنك تقديم طلب إعادة نظر خلال 40 يوم عمل من تاريخ الإخطار بالغرامة. إذا رُفض، يمكنك الاعتراض لدى لجنة فض المنازعات الضريبية خلال 20 يوم عمل. نسبة النجاح أعلى إذا أثبتّ حسن النية وبادرت بالتصحيح.
| المرحلة | المدة | التكلفة |
|---|---|---|
| طلب إعادة نظر لـ FTA | 40 يوم عمل من الإخطار | مجاني |
| قرار FTA على الطلب | عادةً 40 يوم عمل | — |
| اعتراض لدى لجنة فض المنازعات | 20 يوم عمل من رفض FTA | رسوم رمزية |
| قرار اللجنة | عادةً 20 يوم عمل | — |
| المحكمة الاتحادية | 20 يوم عمل من قرار اللجنة | رسوم قضائية |
عوامل تساعد في التخفيض:
- إثبات أن المخالفة بسبب سوء فهم وليس تعمداً
- المبادرة بالتصحيح قبل تدقيق FTA
- تاريخ امتثال نظيف (أول مخالفة)
- تقديم خطة لمنع التكرار
ما الذي يُثير تدقيق FTA؟
FTA تستخدم نظام تحليل بيانات لاكتشاف الأنماط غير العادية. المحفّزات الشائعة: استرداد VAT متكرر أو كبير، تأخرات متكررة في التقديم، تناقض بين إقرارات VAT وإقرارات ضريبة الشركات، تغييرات مفاجئة في حجم المبيعات، وإقرارات صفرية متتالية رغم وجود نشاط.
| المحفّز | مستوى الخطر | كيف تتجنبه |
|---|---|---|
| طلبات استرداد كبيرة | عالي | وثّق كل عملية استرداد |
| 3+ تأخيرات في 12 شهراً | عالي | التزم بالمواعيد |
| فارق كبير بين VAT وCorporate Tax | متوسط | تأكد من تطابق الأرقام |
| إقرارات صفرية متتالية | متوسط | إذا كان صحيحاً، احتفظ بأدلة |
| Voluntary Disclosure متكررة | متوسط | حسّن أنظمتك الداخلية |
| قطاعات عالية المخاطر (عقارات، ذهب) | متوسط-عالي | دقة أكبر في التصنيف |
هل تحتاج مساعدة في غرامات VAT أو تدقيق FTA؟ ابحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة ←
الأسئلة الشائعة
هل تُفرض غرامة على إقرار VAT بقيمة صفر إذا تأخرت؟ نعم. الغرامة على التأخر في التقديم تُفرض بصرف النظر عن قيمة الإقرار. حتى لو كان إقرارك صفرياً، التأخر يُغرَّم بـ 1,000 درهم (أول مرة) أو 2,000 درهم (تكرار).
هل يمكنني تقسيط غرامات VAT؟ FTA لا تقدّم خطط تقسيط رسمية للغرامات. لكن يمكنك التفاوض في حالات استثنائية عبر طلب إعادة النظر.
ما الحد الأقصى لغرامات التأخر في السداد؟ 300% من مبلغ VAT الأصلي المستحق. بعد بلوغ هذا الحد، تتوقف الغرامة عن التراكم.
هل الغرامات قابلة للخصم من ضريبة الشركات؟ لا. الغرامات والجزاءات الحكومية غير قابلة للخصم من الدخل الخاضع لضريبة الشركات.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على مستشار ضريبة القيمة المضافة المناسب؟
تصفح 24+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.