الضريبة الانتقائية في الإمارات — المنتجات والنسب (2026)
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالانتقائية تصل إلى 100%.
الضريبة الانتقائية (Excise Tax) أُطلقت في الإمارات عام 2017 قبل VAT بأشهر. تستهدف منتجات محددة ضارة بالصحة أو البيئة بنسب مرتفعة تصل إلى 100%. في 2026، نطاقها يشمل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية والمحلاة وأجهزة التدخين الإلكتروني والسوائل.
هذا الدليل يشرح كل تفاصيل الضريبة الانتقائية. للمساعدة، تصفّح دليل مستشاري VAT على FindCPA.
ما هي الضريبة الانتقائية وعلى من تُطبق؟
الضريبة الانتقائية ضريبة غير مباشرة تُفرض على منتجات محددة ضارة بالصحة أو البيئة. تُطبق عند: الاستيراد إلى الإمارات، التصنيع المحلي، الإفراج من منطقة معيّنة. المسؤول عن سدادها: المستورد أو المصنّع أو المخزّن (Stockpiler) في حالات معينة. النسب: 50% أو 100% حسب المنتج.
| المنتج | النسبة | تاريخ التطبيق |
|---|---|---|
| منتجات التبغ | 100% | أكتوبر 2017 |
| مشروبات الطاقة | 100% | أكتوبر 2017 |
| المشروبات الغازية | 50% | أكتوبر 2017 |
| المشروبات المحلاة | 50% | يناير 2020 |
| أجهزة التدخين الإلكتروني | 100% | يناير 2020 |
| سوائل التدخين الإلكتروني | 100% | يناير 2020 |
من يجب أن يسجّل؟
- مستوردو المنتجات الانتقائية
- مصنّعو المنتجات الانتقائية محلياً
- مخزّنو المنتجات الانتقائية (عند إضافة منتجات جديدة للقائمة)
- مشغّلو المناطق المعيّنة (Designated Zones) التي تحتوي منتجات انتقائية
كيف تُحسب الضريبة الانتقائية؟
تُحسب على السعر المرجعي (Excise Price) وهو الأعلى بين: سعر البيع المقترح للتجزئة Standard Price، أو السعر المحدد من FTA. الضريبة تُضاف إلى التكلفة — ليست نسبة من سعر البيع. مثلاً: علبة سجائر بسعر مرجعي 20 درهم + 100% ضريبة = 40 درهم سعر التجزئة شامل الانتقائية.
| المنتج | السعر المرجعي (مثال) | نسبة الضريبة | الضريبة | سعر التجزئة (قبل VAT) |
|---|---|---|---|---|
| علبة سجائر | 20 درهم | 100% | 20 | 40 درهم |
| مشروب طاقة (250 مل) | 4 درهم | 100% | 4 | 8 درهم |
| مشروب غازي (330 مل) | 2 درهم | 50% | 1 | 3 درهم |
| مشروب محلّى (500 مل) | 3 درهم | 50% | 1.5 | 4.5 درهم |
ملاحظة: VAT 5% يُحسب على السعر شامل الضريبة الانتقائية. هذا يعني "ضريبة على ضريبة" — سيجارة بسعر 40 درهم + VAT 5% = 42 درهم.
ما هو نظام الطوابع الرقمية؟
نظام الطوابع الرقمية (Digital Tax Stamps - DTS) إلزامي لمنتجات التبغ وأجهزة التدخين الإلكتروني. كل منتج يحمل طابعاً رقمياً فريداً يُتتبع إلكترونياً من المصنع إلى المستهلك. النظام تديره FTA بالتعاون مع De La Rue. عدم وضع الطابع = مخالفة + مصادرة البضاعة.
| المعلومة | التفاصيل |
|---|---|
| المنتجات المشمولة | تبغ، أجهزة تدخين إلكتروني، سوائل |
| مشغّل النظام | De La Rue (بالتعاون مع FTA) |
| التسجيل | إلزامي لجميع المستوردين والمصنّعين |
| طلب الطوابع | عبر بوابة DTS الإلكترونية |
| تكلفة الطوابع | يتحملها المستورد/المصنّع |
| التتبع | من المصنع إلى نقطة البيع |
| المخالفة | مصادرة + غرامات |
قبل أن تكمل — تصفح 24+ مستشار ضريبة القيمة المضافة موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
كيف تُعامَل المنتجات الانتقائية في المناطق الحرة؟
المناطق الحرة المعيّنة (Designated Zones) لأغراض الضريبة الانتقائية تسمح بتخزين المنتجات بدون سداد الضريبة — ما دامت البضاعة داخل المنطقة. الضريبة تُستحق عند: الإفراج للسوق المحلي، الاستهلاك داخل المنطقة، أو النقل لمنطقة غير معيّنة. التصدير خارج دول الخليج: لا ضريبة.
| الحالة | هل تُستحق الضريبة؟ |
|---|---|
| تخزين في منطقة معيّنة | لا |
| نقل بين مناطق معيّنة | لا |
| إفراج للسوق المحلي | نعم |
| استهلاك داخل المنطقة | نعم |
| تصدير خارج الإمارات | لا |
| نقل لمنطقة غير معيّنة | نعم |
ما متطلبات تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية؟
إقرارات الضريبة الانتقائية شهرية وتُقدَّم عبر بوابة FTA الإلكترونية (EmaraTax). الموعد النهائي: اليوم 15 من الشهر التالي. يجب الإفصاح عن الكميات المستوردة/المصنّعة/المفرج عنها وحساب الضريبة المستحقة. التأخر يُغرَّم كما في VAT.
| الالتزام | التفاصيل |
|---|---|
| تكرار التقديم | شهري |
| الموعد النهائي | اليوم 15 من الشهر التالي |
| طريقة التقديم | EmaraTax (إلكترونياً) |
| السداد | مع التقديم أو قبل الموعد |
| غرامة التأخر في التقديم | 1,000 درهم (أول مرة) / 2,000 تكرار |
| غرامة التأخر في السداد | 2% فورية + 4% شهرياً |
| حفظ السجلات | 5 سنوات |
ما تعريف "المشروبات المحلاة"؟
المشروبات المحلاة تشمل أي منتج يحتوي على سكر مضاف أو محلّيات صناعية ومُعدّ للشرب. يشمل: العصائر المحلاة، مشروبات الشاي/القهوة المحلاة، مشروبات الزبادي المحلاة، مركّزات المشروبات. لا يشمل: الحليب الصافي، أغذية الأطفال، مشروبات طبية. النسبة 50%.
| مشمول | غير مشمول |
|---|---|
| عصير فواكه محلّى | حليب صافي (بدون إضافات) |
| مشروب شاي مثلج محلّى | ماء |
| مشروب زبادي محلّى | حليب أطفال |
| مركّز مشروبات محلّى | مشروبات طبية بوصفة |
| مشروبات بروتين محلاة | مشروبات بدون سكر مضاف |
| مشروبات طاقة (100%) | عصير طبيعي 100% بدون سكر مضاف |
هل تحتاج مساعدة في الامتثال للضريبة الانتقائية؟ ابحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة ←
الأسئلة الشائعة
هل الضريبة الانتقائية قابلة للخصم من ضريبة الشركات؟ نعم. الضريبة الانتقائية المدفوعة على مشتريات الأعمال تُعتبر جزءاً من تكلفة البضاعة وقابلة للخصم.
هل Excise Tax تُضاف فوق VAT أم تُدمج؟ الانتقائية تُضاف أولاً على السعر، ثم VAT يُحسب على الإجمالي شاملاً الانتقائية. النتيجة: ضريبة على ضريبة.
هل يمكن استرداد الضريبة الانتقائية عند التصدير؟ نعم. إذا سُددت الضريبة ثم صُدّر المنتج، يمكن طلب استرداد من FTA.
هل المتاجر الإلكترونية التي تبيع منتجات انتقائية ملزمة بالتسجيل؟ إذا كانت تستورد المنتجات مباشرة، نعم. إذا كانت تشتري من مورد محلي سدد الضريبة أصلاً، لا.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على مستشار ضريبة القيمة المضافة المناسب؟
تصفح 24+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.