تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات — خطوة بخطوة (2026)
هل تبحث عن إقرار ضريبة الشركات؟ تصفح القوائم الموثقة
تصفح الآنالإقرار الأول هو الأصعب.
تقديم إقرار ضريبة الشركات (Corporate Tax Return) في الإمارات التزام سنوي جديد يواجه معظم الشركات لأول مرة. الإقرار ليس مجرد نموذج — هو ملخّص لوضعك الضريبي يُحدد كم تدفع (أو لا تدفع). الأخطاء فيه تؤدي لغرامات وتدقيقات. التحضير الجيد يوفّر المال والقلق.
هذا الدليل يُرشدك خطوة بخطوة. للحصول على مساعدة، تصفّح مستشاري ضريبة الشركات على FindCPA.
ما هو إقرار ضريبة الشركات ومن يجب أن يقدّمه؟
إقرار ضريبة الشركات هو تقرير سنوي يُقدّم إلى FTA يتضمن: الدخل الخاضع للضريبة، الخصومات، الإعفاءات، والضريبة المستحقة. كل شخص خاضع للضريبة مسجّل لدى FTA يجب أن يقدّم إقراراً — حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً (إعفاء أعمال صغيرة أو منطقة حرة بدخل مؤهل فقط).
| من يقدّم؟ | نعم/لا | ملاحظة |
|---|---|---|
| شركة في البرّ الرئيسي | نعم | جميع الشركات المسجّلة |
| شركة في منطقة حرة | نعم | حتى مع إعفاء 0% |
| فرع شركة أجنبية | نعم | إذا كان له وجود دائم |
| مؤسسة فردية (فوق مليون) | نعم | الأشخاص الطبيعيون الخاضعون |
| شركة معفاة (حكومية/خيرية) | يعتمد | حسب قرار الإعفاء |
| شركة بإعفاء أعمال صغيرة | نعم | الإقرار إلزامي حتى مع صفر ضريبة |
ما الموعد النهائي لتقديم الإقرار؟
الإقرار يُقدّم خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية (السنة المالية). إذا كانت سنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، فالموعد النهائي هو 30 سبتمبر 2026. التأخير يعرّضك لغرامة إدارية. الدفع يجب أن يتم بنفس الموعد النهائي.
| نهاية السنة المالية | الموعد النهائي للإقرار والدفع |
|---|---|
| 31 ديسمبر 2025 | 30 سبتمبر 2026 |
| 31 مارس 2026 | 31 ديسمبر 2026 |
| 30 يونيو 2026 | 31 مارس 2027 |
| 30 سبتمبر 2026 | 30 يونيو 2027 |
مهم: لا توجد تمديدات تلقائية. إذا كنت بحاجة لوقت إضافي، قدّم طلب تمديد لـ FTA مسبقاً (لا يُضمن القبول).
كيف تحتسب الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع = الربح المحاسبي +/- التعديلات الضريبية. تبدأ بصافي الربح من القوائم المالية، ثم تُضيف المصروفات غير المسموح خصمها (غرامات، ترفيه، مصروفات شخصية) وتخصم الدخل المعفى (أرباح أسهم مؤهلة). النتيجة هي الدخل الخاضع الذي تُطبّق عليه نسبة 9%.
| الخطوة | البند | المبلغ (AED) |
|---|---|---|
| 1 | صافي الربح المحاسبي | 1,000,000 |
| 2 | + غرامات ومخالفات | +20,000 |
| 3 | + مصروفات ترفيه | +15,000 |
| 4 | − أرباح أسهم مؤهلة | −50,000 |
| 5 | − خسائر مُرحّلة | −100,000 |
| 6 | الدخل الخاضع | 885,000 |
| 7 | − الشريحة المعفاة (375,000) | −375,000 |
| 8 | الدخل بنسبة 9% | 510,000 |
| 9 | الضريبة المستحقة | 45,900 |
قبل أن تكمل — تصفح 8+ إقرار ضريبة الشركات موثق
تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة
ما المصروفات المسموح خصمها وما المرفوض؟
القاعدة العامة: المصروفات التجارية المشروعة والموثّقة قابلة للخصم. لكن القانون يمنع صراحةً خصم بعض البنود: غرامات حكومية، رشاوى، مصروفات شخصية لأصحاب الأعمال، وتبرعات لجهات غير معتمدة. بعض المصروفات لها حدود: الترفيه يُخصم جزئياً والفوائد لها سقف.
| المصروف | قابل للخصم؟ | الشرط أو الحد |
|---|---|---|
| رواتب وأجور | نعم | مشروعة وموثّقة |
| إيجار المكتب | نعم | لأغراض تجارية |
| مواد خام | نعم | مرتبطة بالنشاط |
| تسويق وإعلان | نعم | لأغراض تجارية |
| فوائد قروض | نعم (بحد) | قاعدة Interest Limitation |
| ترفيه وضيافة | جزئياً | 50% فقط (تفسير FTA) |
| غرامات حكومية | لا | محظور صراحةً |
| مصروفات شخصية | لا | محظور |
| تبرعات لجهات معتمدة | نعم | بحد 10% من الدخل الخاضع |
| إهلاك أصول | نعم | وفق معايير IFRS |
| ديون معدومة | نعم | بشروط (جهود تحصيل موثّقة) |
كيف تقدّم الإقرار على بوابة EmaraTax خطوة بخطوة؟
التقديم إلكتروني بالكامل على بوابة EmaraTax. سجّل الدخول بـ TRN وكلمة المرور، اختر "إقرار ضريبة الشركات"، عبّئ البيانات في الخانات المحددة، راجع الملخص، قدّم الإقرار، ثم ادفع الضريبة المستحقة إلكترونياً. احتفظ برقم المرجع كإثبات.
| الخطوة | الإجراء | الوقت المقدّر |
|---|---|---|
| 1 | سجّل الدخول على EmaraTax | 2 دقيقة |
| 2 | اختر "إقرار ضريبة الشركات" للفترة المعنية | 1 دقيقة |
| 3 | أدخل بيانات الدخل الإجمالي | 10 دقائق |
| 4 | أدخل الخصومات والتعديلات | 15 دقيقة |
| 5 | أدخل الدخل المعفى (إن وُجد) | 5 دقائق |
| 6 | أدخل الخسائر المُرحّلة (إن وُجدت) | 5 دقائق |
| 7 | إذا منطقة حرة: حدد الدخل المؤهل وغير المؤهل | 10 دقائق |
| 8 | إذا أطراف ذات علاقة: أفصح عن المعاملات | 10 دقائق |
| 9 | راجع الملخص والضريبة المحتسبة | 5 دقائق |
| 10 | قدّم الإقرار وادفع | 5 دقائق |
ما الغرامات على التأخير والأخطاء؟
غرامة تأخير تقديم الإقرار: تبدأ من 500 درهم وتتصاعد. غرامة عدم الدفع: نسبة من المبلغ المستحق. تقديم معلومات غير صحيحة: غرامة تتضاعف مع التكرار. الأخطاء غير المتعمّدة يمكن تصحيحها عبر "إفصاح طوعي" بغرامة مخفّضة.
| المخالفة | الغرامة | ملاحظة |
|---|---|---|
| تأخير تقديم الإقرار | 500 - 1,000+ AED | تتصاعد مع كل تأخير |
| عدم دفع الضريبة | نسبة من المبلغ المستحق | تتراكم شهرياً |
| معلومات غير صحيحة | غرامة إدارية | تتضاعف عند التكرار |
| عدم مسك دفاتر | 10,000 - 20,000 AED | غرامة أولى وثانية |
| عدم التسجيل | 10,000 AED | غرامة تسجيل متأخر |
| إفصاح طوعي | غرامة مخفّضة (1-5%) | أفضل من اكتشاف FTA |
ما المستندات التي تحتاجها قبل تقديم الإقرار؟
جهّز هذه المستندات مسبقاً: القوائم المالية المدققة (إذا مطلوبة)، ميزان المراجعة التفصيلي، جدول التعديلات الضريبية، حساب الدخل الخاضع، جدول الأصول الثابتة والإهلاك، تفاصيل معاملات الأطراف ذات العلاقة، وحساب الخسائر المُرحّلة.
| المستند | لماذا مطلوب |
|---|---|
| القوائم المالية المدققة | أساس احتساب الدخل الخاضع |
| ميزان المراجعة | تفصيل جميع الحسابات |
| جدول التعديلات الضريبية | مصروفات غير مسموحة وإضافات |
| جدول الأصول والإهلاك | احتساب الإهلاك المسموح |
| تفاصيل الأطراف ذات العلاقة | إفصاح إلزامي في الإقرار |
| حساب الخسائر المُرحّلة | خصم خسائر سنوات سابقة |
| إثبات الدخل المعفى | أرباح أسهم، دخل مؤهل في منطقة حرة |
| توثيق التسعير التحويلي | إذا وُجدت معاملات مع أطراف ذات علاقة |
ما نصائح تقديم الإقرار الأول؟
ابدأ مبكراً — لا تنتظر الشهر الأخير. تأكد من مسك دفاتر منتظمة طوال السنة. استعن بمستشار ضريبي للإقرار الأول — تكلفة الاستشارة أقل بكثير من تكلفة الأخطاء. راجع الإقرار مرتين قبل التقديم. ادفع فوراً بعد التقديم لتجنّب غرامات التأخير.
نصائح عملية:
- مسك دفاتر شهرية — لا تتراكم كل شيء لنهاية السنة
- فصل المصروفات — تجارية مقابل شخصية من البداية
- مستشار ضريبي — للإقرار الأول على الأقل
- مراجعة مزدوجة — شخصان يراجعان الإقرار قبل التقديم
- الدفع الفوري — لا تؤخّر الدفع بعد التقديم
- الاحتفاظ بنسخة — رقم المرجع + نسخة PDF
هل تحتاج مساعدة في إعداد وتقديم إقرار ضريبة الشركات؟ تصفّح مستشاري ضريبة الشركات على FindCPA. ابحث عن مستشار ضريبة الشركات ←
الأسئلة الشائعة
هل أحتاج قوائم مالية مدققة لتقديم الإقرار؟ ليس دائماً. لكن إذا كنت في منطقة حرة تطالب بـ 0%، أو إيراداتك تتجاوز حداً معيناً، فنعم. الأفضل إعداد قوائم مدققة في كل الأحوال.
ماذا لو اكتشفت خطأً بعد تقديم الإقرار؟ قدّم إفصاحاً طوعياً (Voluntary Disclosure) عبر EmaraTax. الغرامة أخف بكثير من أن تكتشف FTA الخطأ في تدقيق.
هل يمكنني تقديم الإقرار بنفسي أم أحتاج مستشاراً؟ يمكنك تقديمه بنفسك إذا كان وضعك بسيطاً (شركة واحدة، برّ رئيسي، لا أطراف ذات علاقة). إذا كان معقداً، المستشار يحميك من الأخطاء.
كم تكلفة إعداد الإقرار عبر مستشار؟ تبدأ من 3,000 درهم للشركات الصغيرة وتصل إلى 25,000+ للشركات المتوسطة والمعقدة.
هل يمكنني تقديم الإقرار قبل الموعد النهائي؟ نعم. ويُفضّل. التقديم المبكر يمنحك وقتاً لتصحيح الأخطاء إذا اكتشفت أي مشكلة.
اقرأ أيضاً
مستعد للعثور على إقرار ضريبة الشركات المناسب؟
تصفح 8+ قائمة موثقة مع تقييمات حقيقية ومعلومات اتصال محدّثة.
ابدأ البحث الآندليل المحاسبين
فريق دليل المحاسبين المتخصص في تقديم محتوى موثوق عن المحاسبين والمراجعين.